金融监管第七章 金融监管的外部支持.pptVIP

金融监管学—冯林 第七章金融监管外部支持  山东经济学院财政金融学院 冯林 * * 金融监管学—冯林 第七章 金融监管外部支持 * * 金融监管学—冯林 第一节 金融监管的法律支持系统 金融监管的法律支持系统主要包括两个层面，即金融基础法律支持系统，二是金融监管法律法规支持系统，其中，后者又包含于前者之中。 * * 金融监管学—冯林 第一节 金融监管的法律支持系统 一、金融基础法律支持系统 （一）定义 调整金融关系的法律规范的总称 金融关系 法律类型 金融监管关系—————金融监管法 金融业务关系—————金融业务法 * * 金融监管学—冯林 第一节 金融监管的法律支持系统 （二）金融基础法律支持系统的特点 1.调整对象广泛 间接融资关系； 直接融资活动； 金融中介服务关系； 金融管理关系。 * * 金融监管学—冯林 第一节 金融监管的法律支持系统 2.属于宪法以及民法、经济法等法律之后的第三层次法律； 3.涉及范围广泛 金融法律、金融行政法规、金融行政规章、地方金融性法规及自律性规范 * * 金融监管学—冯林 第一节 金融监管的法律支持系统 （三）金融基础法律的具体制度 1.银行法 2.证券法 3.信托法 4.保险法 5.票据法 6.担保法 * * 金融监管学—冯林 第一节 金融监管的法律支持系统 二、金融监管法律法规 1.市场准入监管 资本充足率标准 高级、称职的管理人员 经营范围 其他条件 2.市场运作的监管 业务经营、业务范围、 风险监管（资本、资产质量、流动性、风险分散等） 3.市场退出的监管 * * 金融监管学—冯林 第一节 金融监管的法律支持系统 三、金融基础法律和金融监管法律的关系 （一）联系 1.包含关系 2.前提关系 （二）区别 金融基础法律 金融监管法律 目的和作用 为金融机构的业务顺利开展提供法律支持 维护金融体系的安全和稳定、保护公众利益 行使主体 各类金融机构 政府机构 金融监管当局 内容 权利和义务二者更强调规制和约束的一面 不仅包括义务、还包括权利 地位 独立的法律 附属于金融基础法律 * * 金融监管学—冯林 第一节 金融监管的法律支持系统 四、我国的金融监管法律法规 法律法规名称 颁布实施时间 修改时间 中华人民共和国中国人民银行法 1995年 2003年 中华人民共和国商业银行法 1995年 2003年 中华人民共和国证券法 1998年 2005年 中华人民共和国保险法 1995年 2002年 中华人民共和国信托法 2001年 —— 中华人民共和国票据法 1995年 2004年 中华人民共和国担保法 1995年 —— 中华人民共和国银行业监督管理法 2004年 —— * * 金融监管学—冯林 第一节 金融监管的法律支持系统 我国金融监管的重心是： 管法人 管风险 管内控 提高透明度 由于内控更多的是机构内部自律，因此金融监管法律法规主要侧重管法人、管风险和提高透明度。 * * 金融监管学—冯林 第一节 金融监管的法律支持系统 （一）管法人 即对金融机构的监管 （二）管风险 即对风险的监管 （三）提高透明度 即根据履行职责人需要，有权要求金融机构报送资料，金融机构有必要及时向公布发布其经营活动和财务状况的有关信息。 * * 金融监管学—冯林 第二节 金融监管的审慎会计支持 一、定义 针对不确定因素作出会计判断应保持必要的谨慎，不高估资产或受益，不低估负债或费用，合理估计可能发生的损失和费用，即要求在会计核算中坚持审慎（稳健）原则*。 审慎会计制度是用于指导选择会计方法和会计程序的一个基本要求，要求人们在进行会计处理时保持谨慎小心的态度。宁可预计可能的损失，不可预计可能的收益，增加决策的稳健性。 * * 金融监管学—冯林 第二节 金融监管的审慎会计支持 二、审慎会计制度的作用 1.对制定会计制度发挥着观念上的指导作用； 2.成为指导会计人员进行职业判断的一项重要依据。 * * 金融监管学—冯林 第二节 金融监管的审慎会计支持 三、审慎会计制度与金融监管的关系 审慎会计制度在金融监管中的应用是在具备一系列前提条件下，由一系列审慎的监管标准和监管手段组成。 审慎会计监管是审慎监管的核心内容。 审慎监管比审慎会计更加宽泛，离开了审慎会计监管，审慎监管将显得空泛并缺少说服力。 * * 金融监管学—冯林 第二节 金融监管的审慎会计支持 四、我国金融业审慎会计制度的缺陷 贷款呆帐准备金制度不合理造成计提不足，银行实际损失长期无法得到确认； 应收未收利息的计提规定不合理，坏账准备金严重不足； 权责发生制在操作过程中出现偏差； 税收与分红从未能实现的应收未收利息中透支，造成虚