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部控制系列讲座之五
投资和筹资控制
一、投资循环
1
目录
投资业务流程
投资循环常见问题
关键内部控制制度
(一)投资业务流程
2
企业业务流程
资控制
提供资金 资金运用
出资人 企业 项目
给与回报 资金回收
预算 差异分析
资金规划
投资评估
买卖业务
长 (短)期投资 记录 绩效评估
保管
3
投资循环
财务计划
投资案核准 资金筹集 投资实施
(财务会计
(董事会) (财务会计部) (财务会计部)
部)
应收利息、股
利的计算
(财务会计部)
长期投资出售 长期投资的出 应收款项的收
的记录(财务 售(财务会计 回(财务会计
会计部) 部) 部)
(二)投资循环常见问题
4
投资循环常见的问题——分析
投资前不进行专门的项目分析 资金被投资于不好的证
券或项目
投资过程中没有不断的跟踪、评
价 投资人员利用投资项目
为自己谋取私利
不将获得的收益与预算 比较,
不进行差异分析和绩效评价 投资人员对投资结果的
好坏不关心
投资人员与外部人的勾
结,骗取公司资金
投资循环常见的问题——核准
投资项目没有经财务主管的授权 内部人员挪用资金炒买
证券
财务主管进行投资没有经董事会
授权,且没有定期向董事会报告 证券被未经核准者提走
投资证券的存取无需核准
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