仁达方略-内部控制之投资与筹资控制-电力行业、机械制造业、地产业、金融业.pdfVIP

仁达方略-内部控制之投资与筹资控制-电力行业、机械制造业、地产业、金融业.pdf

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部控制系列讲座之五 投资和筹资控制 一、投资循环 1 目录 投资业务流程 投资循环常见问题 关键内部控制制度 (一)投资业务流程 2 企业业务流程 资控制 提供资金 资金运用 出资人 企业 项目 给与回报 资金回收 预算 差异分析 资金规划 投资评估 买卖业务 长 (短)期投资 记录 绩效评估 保管 3 投资循环 财务计划 投资案核准 资金筹集 投资实施 (财务会计 (董事会) (财务会计部) (财务会计部) 部) 应收利息、股 利的计算 (财务会计部) 长期投资出售 长期投资的出 应收款项的收 的记录(财务 售(财务会计 回(财务会计 会计部) 部) 部) (二)投资循环常见问题 4 投资循环常见的问题——分析 投资前不进行专门的项目分析 资金被投资于不好的证 券或项目 投资过程中没有不断的跟踪、评 价 投资人员利用投资项目 为自己谋取私利 不将获得的收益与预算 比较, 不进行差异分析和绩效评价 投资人员对投资结果的 好坏不关心 投资人员与外部人的勾 结,骗取公司资金 投资循环常见的问题——核准 投资项目没有经财务主管的授权 内部人员挪用资金炒买 证券 财务主管进行投资没有经董事会 授权,且没有定期向董事会报告 证券被未经核准者提走 投资证券的存取无需核准

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