第15章行政单位会计报表.pptVIP

* 第十五章 行政单位会计报表 * 第一节 收入支出表 一、收入支出表的概念与作用 行政单位的收入支出表是反映行政单位月份以及年 度收支预算执行情况及其结果的会计报表。 收入支出表的作用 了解收支实际发生情况 分析收支预算执行情况 了解收支结构 * 二、收入支出表的格式与编制方法 收入支出表 编报单位：某行政单位 年 月 单位：元 收入 支出 结余 项目 本月数 本年累计 项目 本月数 本年累计 拨入经费 拨出经费 结转当年结余 其中： 其中： 其中： 基本支出经费 基本支出 基本支出结余 项目支出经费 项目支出 项目支出结余 预算外资金收入 经费支出 以前年度结余 其中： 其中： 基本支出收入 基本支出 * 收入支出表（续） 编报单位：某行政单位 年 月 单位：元 项目支出收入 项目支出 其他收入 结转自筹基建 收入总计 支出总计 累计结余 * 行政单位可以采用辅助披露的方法披露有关收入、 支出和结余项目中的“一般预算经费”、“政府性基金 预算经费”和“其他资金”的收入、支出和结余的信息。 收入支出表的有关栏目应当根据账簿记录和其他有 关资料填列。 在行政单位的收入支出表中，多角度地披露有关收 入、支出和结余的信息，有利于满足不同信息使用 者的多种信息需求。 * 第二节 资产负债表 一、资产负债表的概念与平衡等式 行政单位的资产负债表是反映行政单位在某一特定 日期财务状况的会计报表。 行政单位资产负债表采用“资产＝负债＋净资产”的 平衡等式。 * 二、资产负债表的格式与编制方法 资产负债表 编报单位：某行政单位 年 月 日 单位：元 科目编号 资产类 年初数 期末数 科目 编号 负债和净资产类 年初数 期末数 一、资产类 二、负债类 101 现金 201 应缴预算款 102 银行存款 202 应缴财政专户款 103 有价证券 203 暂存款 104 暂付款 211 应付工资（离退休费） 105 库存材料 212 应付地方（部门）津贴补贴 106 固定资产 213 应付其他个人收入 * 115 财政应返还额度 三、净资产类 301 固定基金 303 结余 其中： 1.财政一般预算经费结余 2.财政政府性基金预算经费结余 3.其他资金结余 净资产合计 资产合计 负债和净资产合计 资产负债表（续） 编报单位：某行政单位 年 月 日 单位：元 * 对于净资产项目中的结余项目，行政单位可以辅助 披露“基本支出结余”和“项目支出结余”的信息。 资产负债表的有关栏目应当根据账簿记录和其他有 关资料填列。 * 第三节 其他会计报表 一、经费支出明细表 经费支出明细表是反映行政单位在一定时期内经费 支出预算执行明细情况的会计报表。 * 二、项目支出明细表 项目支出明细表是反映行政单位在一定时期内所 发生的项目支出明细情况的会计报表。 * 三、基本数字表 基本数字表是列示行政单位基本情况的会计报表。 * 四、会计报表说明书 会计报表编制的技术说明 主要包括：采用的主要会计处理方法，特殊事项的 会计处理方法，会计处理方法的变更情况、变更原 因以及对收支情况和结果的影响等。 会计报表分析说明 一般包括：基本情况，影响预算执行、资金活动的 原因，经费支出、资金活动的趋势，管理中存在的 问题和改进措施，对上级会计单位工作的意见和建 议等。 * 第四节 行政单位部门收支决算表 一、部门收支决算表 部门收支决算表是反映行政单位部门收支实际取得和 发生情况的会计报表。 * 部门收支决算表 主管行政单位名称： 年度 单位：元 收入 支出 项目 决算数 项目（按功能分类） 决算数 项目（按经济分类） 决算数 一、财政拨款 一、一般公共服务 一、基本支出和项目支出 其中：政府性基金 二、外交 工资福利支出 二、行政单位预算外资金收入 三、国防 商品和服务支出 三、上级补助收入 四、公共安全 对个人和家庭的补助 四、事业收入 五、教育 对企事业单位的补贴 其中:事业单位