加强事后监督提高国库业务管理水平.pdfVIP

监管 团JINRONGJIANGUAN ●人民银行上林县支行国库股 为强化国库内部管理，防范国库资金风险，规范 四种表格和《事后监督登记簿》，以此规范事后监督 国库会计核算，提高国库业务管理水平，2000年，上 岗人员操作，促使事后监督人员认真履行职责，按照 林县支库根据南宁中支国库处下发的《事后监督操 要求对国库业务逐项检查，逐项登记，对发现问题、 作办法》，结合实际制定了具体的实施办法。经过一 处理意见、处理结果进行详细登记，使事后监督检查 年多实践，上林县国库内部管理得到进一步加强，国 情况得到完整记载和反映。 库资金风险防范力度不断增强，国库会计核算质量 (四)规范事后监督的具体内容。按《办法》的要 明显的提高。 求，上林县支行把检查国库资金的安全性，国库帐务 处理的及时性、准确性，凭证、帐表的规范性、完整性 一、具体做法 都纳人事后监督中，并把国库资金安全性检查作为 (一)设置专职事后监督岗。为规范会计核算，堵 事后监督重点，使事后监督工作由单纯的合规性的 塞漏洞，防范国库资金风险，提高国库会计核算质 审查向国库资金风险性、国库业务合规性审查、监督 量，人民银行上林县支行在人少任务重的情况下，安 并重的形式转变。 排熟悉国库业务的人员专职事后监督工作，以便于 (1)国库资金的风险性检查。主要是根据《办法》 在工作中能及时发现问题，处理问题，解决问题。 的要求，并结合上林支库的实际情况，设计了国库资 (二)明确事后监督岗位职责、权限及检查内容。 金平衡表，通过表格的等式来检查国库资金出入库 为更好地发挥事后监督的职能作用，明确规定：柜台 的平衡关系，把好国库资金的出入关，达到消除国库 核算人员要对事后监督员负责，事后监督员要对会 资金隐患的目的。其平衡关系如下： 计主管负责。并赋予事后监督员一定权利，事后监督 拨款金额+退库金额+划退的贷方金额=对应的 员对整个会计核算业务有检查权、报告权、处理权。 行库往来凭证贷方金额+县乡财政往来拨款金额； 重大问题必须及时向行长报告。同时，规定事后监督 同城提人贷方金额+联行来帐贷方金额+县乡财 人员要认真履行职责，每天对国库业务全过程进行 政往来拨款金额+待结算财政款项上一天贷方挂帐 监督、核查。一是要按日监督、核查提入提出资金的 金额一退库金额=各预算存款户当天入库数金额+贷 情况；二是要按日监督、检查国库帐务处理的情况； 方上划金额+待结算财政款项帐户当天贷方挂帐金 三是要逐日监督、核查各种国库凭证的有效性、规范 额； 性；四是要按月核对国库帐表的完整性、准确性；五 同城提入借方金额=借方上划金额+待结算财政 是检查内控制度和对帐制度落实情况。 款项当天借方挂帐金额。 (三)建立事后监督制度。人民银行上林县支行根 (2)帐务处理的及时性、准确性检查。主要检查帐 据《事后监督操作办法》的要求，建立了事后监督制 务处理是否符合规定，内部挂帐、退票、错帐冲正是 度，具体设置了《资金提入提出检查情况登记表》、 否经会计主管审查签字；预算收入收纳、分成、报解 《月度帐表检查情况登记表》、《日报表分成比例检 入库是否及时、准确，有无串级次、串