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天津市大学软件学院内部会计控制制度 为加强我院内部会计监督，维护学院经济秩序，提高会计信息质量，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保证资产安全、完整。根据《中华人民共和国会计法》及财政部《内部会计控制规范——基本规范（试行）》（财会[2001]41号），按照天津市财政局、市教委的具体要求，结合我院实际情况，修订天津市大学软件学院内部会计控制制度。 第一章 总则 本制度适用于我院所有部门。各部门应在本制度规定基础上，结合具体业务和行业特点，对本部门内部控制制度做出相应规定。 学院实行党委领导下的院长负责制。实行“统一领导、分级管理、集中核算”的财务管理体制。院党委常委会是学院重大经济政策、分配制度改革、学院年度财务预算、大额对外投资和贷款等涉及全局性重大财经事宜的决策机构，并实行院长财经工作负责制。院长作为学院法定代表人对学院财经工作负责，各分管副院长作为分管个部门财经工作负责人对校长负责，各部门负责人作为本部门财经工作负责人对分管副院长负责，确保学院规章制度、经济分配政策、经济资源配置、财务收支预算、会计核算等高度统一和协调。 财务部是学院财务管理的综合机构，在院长领导下参与学院财经决策的讨论和有关规定制定工作，对学院各类经济活动实施管理、核算和监督。 财务部岗位设置及职责权限应合理划分，不相容职务的岗位必须相互分离并分工负责，一项经济业务不能由一个岗位或人员从始至终单独进行办理。确保不同岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。 院长对学院内部会计控制制度的有效实施负责，学院各部门负责人对本部门内部会计控制制度的贯彻执行负责。 财务部负责学院内部会计控制制度的制定，并组织实施、监督、检查。 第二章 货币资金 本制度所称货币资金是指单位所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。 岗位分工及授权批准： ㈠　学院必须选派具有良好的职业道德、忠于职守、廉洁奉公、遵纪守法、客观公正的人员办理货币资金业务。会计机构办理货币资金业务人员必须持有会计人员从业资格证书。 ㈡　办理货币资金业务必须设置两个以上岗位，不得由一人办理货币资金业务全过程。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作。 ㈢　办理货币资金业务人员应根据本部门具体情况定期进行岗位轮换。 ㈣　办理货币资金业务的审批人员，必须根据我院现金管理规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。 ㈤　经办人必须在职权范围内，按照审批人的批准意见，办理货币资金业务。对于审批人超越权限范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人员的上级授权部门报告。 ㈥　各部门必须按如下程序办理货币资金收支业务： ⒈收费申请。各部门组织各项收入时，必须提前向财务部提交收费申请，注明收费用途、金额、时间、对象、方式等内容。 ⒉收费审批。财务部根据其职责、权限对有关收费申请进行审批。任何部门未经批准，均不得自行收费。 ⒊办理收费。 ⑴各项收费必须填开收费凭证。收费票据的购买、使用、保管等由财务部负责。 ⑵各部门收取的各项费用必须及时上缴财务部，经会计人员审核制证并经复核人员复核后，出纳人员凭复核后的会计凭证金额收款。 ⑶学院有收费职能的部门应依据本制度规定，制定相应的收费责任制和监督检查制度。部门负责人对收费情况必须每月核查一次，发现问题及时解决。 ⑷财务部负责对学院有收费职能的部门进行监督检查，每学期例行检查一次，并负责向主管校长报告有关收费方面的情况。 ⒋支付申请。凡支付款项，须根据审批权限向审批人提交货币资金支付申请（包括购物发票、发放表、借据、其他文字材料等），说明款项用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。 ⒌支付审批。院内各级审批人员根据其职责、权限和有关程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝审批。 ⒍支付复核。货币资金支付时，经会计审核制证人员审核，并编制记账凭证，填制银行结算凭证，然后交由会计复核人员复核。复核范围包括：货币资金支付申请凭证是否合理、合法，审批人批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。 ⒎办理支付。出纳人员根据复核人员复核无误的会计凭证按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金日记账和银行存款日记账。 第九条 严禁未经授权的部门或人员办理学院货币资金业务或直接接触货币资金。 第十条 现金和银行存款的管理： ㈠　校内各部门依法取得的现金收入必须及时上缴财务部，不得以私人名义存放公款，严禁收入不入账、私设“小金库”。 ㈡　现金收入必须及时存入银行，不得坐支，不得超库存限额。 ㈢　根据《现金管理条例》的规定，除对个人的支出和差旅费外，其他各项支出一次性支付现金超过1000元的，必须通过