纳税筹划练习题.docVIP

增值税的纳税筹划 一、单项选择题 1. 以下不免增值税的项目是（ ）。 A．用于集体福利的购进货物 B．向社会收购的古书 C．避孕药品和用具 D．国际组织无偿援助的进口物资 2．《增值税暂行条例》规定，小规模纳税人增值税收率为（ ）。 A．3% B．13% C．6% D．4% 3．现行政策规定购进免税农业产品的扣税率为（ ）。 A．17% B．13% C．10% D．7% 4．《增值税暂行条例》中称价格明显偏低并无正当理由行为而无销售额者视同销售，该销售额的确定顺序正确的是（ ）。 A．按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定、按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定、按组成计税价格确定 B．按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定、按组成计税价格确定、按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定 C．按组成计税价格确定、按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定、按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定 D．按组成计税价格确定、按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定、按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定 5．下列业务中，按规定应征收增值税的是（ ）。 A．建筑装修业务 B．汽车修理业务 C．装卸搬运业务 D．饮食服务业务 6．下列经营行为中，属于视同销售货物的行为是（ ）。 A．销售代销货物 B．某电视机厂除收取彩电货款外还收取运输费 C．销售古旧图书 D．某化工厂销售产品，购房尚未支付货款 7．下列项目中，应征收增值税额的是（ ）。 A．农业生产者出售的初级农产品 B．邮电局销售报刊、杂志 C．企业转让商标取得的收入 D．企业将自产钢材用于扩建厂房 8．不得从销项税额中抵扣的进项税额是（ ）。 A．增值税一般纳税人购进小规模纳税人购买的农产品 B．从海关取得的完税凭证上注明的增值税额 C．从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额 D．正常损失的在产品所耗用的购进货物 9．以下不免增值税额的项目是（ ）。 A．用于集体福利的购进货物 B．向社会收购的古书 C．避孕药品和用具 D．国际组织无偿援助的进口物资 10．某机床厂生产销售精密机床，同时经营一家非独立核算的饭店，它属于（ ）。 A．混合销售行为 B一般销售行为 C．兼营非应税劳务行为 D．视同销售行为 二、多项选择题 1．下列不属于增值税纳税人销售中价外费用的是（ ）。 A．代收款项和代垫款项 B．包装费和包装物租金 C．向购买方收取的销项税额 D．受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 2．企业在产品销售过程中，在应收款暂时无法收回或部分无法收回的情况下，可选择（ ）结算方式垫付税款。 A．赊销 B．托收承付 C．分期付款 D．委托收款 3．一般纳税人的纳税筹划途径有（ ）。 A．增值税税率的筹划 B．销售额的筹划 C．当期进项税额的筹划 D．纳税人身份认定的筹划 4．销售方在售价以外，向购买方收取的下列费用应并入销售额计征增值税的有（ ）。 A．收取的包装物押金 B．向购买方收取的销项税额 C．收取的手续费 D．收取的违约金 5．一般纳税人购进货物产生的进项税额进行抵扣时可以采用的筹划方法有（ ）。 A．适当的选择购进时间 B．选择购进的商品种类 C．计划购进的商品金额大小 D．选择购进固定资产 6．下列货物使用13%低税率的有（ ）。 A．粮食和食用植物油 B．图书、报纸、杂志 C．食用盐 D．电子出版物 三、判断题 1．纳税人最大和最基本的权利，是不需要交纳比《税法》规定的更多的税款。 ( ） 2．税基式纳税筹划是指通过缩小计税基础的方式来减少纳税总额。 （ ） 3．折扣销售是指销货方在销售货物或应税劳务后，为了鼓励购货方及早偿还贷款而协议许诺给予购货方的一种折扣优惠，会