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在校会计实训—实习报告 为期两个多月的会计实训结束了，在这两个多月里我学到了很多书本以外的知识，受益匪浅。下面就说说我的实习总结、心得跟体会： 一、实习目的 当初的我是抱着怎样的心态参加学校的实习呢？是为了完成学校布置的任务，还是为了学到更多的知识？ 我承认这两方面的原因都有，我不想让我这两年多来所学的会计知识都荒废，我想系统的把它们都连接起来，从开始到结束，整个流程是怎样，如何做得一笔完整的账目。 虽然这两年半里我学了很多会计知识，但总觉得很模糊、很零碎，没有一条完整的思路，而我参加此次实习的最主要原因，就是为了熟悉跟了解整个会计做账的流程，，加深对所学专业理论知识的理解，提高自己实际动手能力。 二、实习内容 本次实习是在校实习，是以模拟企业——抚顺环宇机械厂2008年12月份发生的业务为主线，设计了从建账到日常会计核算、计算产品成本、计算利润并进行利润分配到最后编制会计报表全部过程的会计资料。通过实际操作，我们不仅能够掌握填制和审核原始凭证与记账凭证、登记账簿、成本计算和编制会计报表的全部会计工作的技能和方法，而且能够以切身的体会初步尝试出纳员、材料核算员、成本核算员、记账员等会计工作岗位的具体工作。 三、实习操作程序 （一）根据该厂2008年11月30日各总分类账及明细账的累计发生额和期末余额，练习建账。根据各账户所反映的经济内容，选择不同格式的账簿，并登记期初余额。没有累计发生额和期初余额的账户，在实际经济业务发生时陆续开设。 （二）填制及审核有关经济业务的原始凭证，在准确无误的情况下，填制记账凭证。该厂记账凭证采用通用记账凭证。 （三）根据审核无误的记账凭证，逐日逐笔登记“现金日记账”、“银行存款日记账”和其他明细分类账。 （四）根据记账凭证的厚度决定汇总时间，建议在12日、26日、31日进行汇总，编制“科目汇总表”，并据以登记有关总分类账。 （五）月末，根据本月全部采购材料业务的各种收料单，编制“收料凭证汇总表”，并计算材料成本差异额和差异率。平时收入材料和领用材料，仓库只记收入和发出数量。月末，会计部门根据本月全部领料业务的各种领料单，编制“发料凭证汇总表”，并计算本月领用材料应承但的差异额。 （六）月末，计算本月完工产品的生产成本，计算主营业务成本和营业税金及附加。 （七）该厂采用“账结法”计算每月利润总额和净利润，年终对全年利润总额进行分配，并结清“未分配利润”以外的所有“利润分配”（一年一分）的明细账户。 （八）根据有关资料编制本月的“资产负债表”、“利润表”及全年的“利润表”、“资产负债表”和“现金流量表”，并做报表分析。 （九）根据银行存款日记账和银行对账单，填制银行存款余额调节表，根据有关资料填制纳税申报表。 四、模拟企业情况简介 （一）基本情况 企业全称：抚顺环宇机械长 企业性质：国有联营企业 职工人数：年初274人，年末275人 法人代表：王红 注册资本：900万元，其中国家投资800万元，抚顺机床附件厂投资100万元 资产总额：1648万元，其中：固定资产1250万元 开户银行：工行顺城支行，账号：05106121009876543-21 纳税登记号：210402123456789 厂址及电话：抚顺市顺城区临江路8（二）车间概况 企业设置三个基本生产车间，即铸造车间、机加工车间、装配车间，各车间均不设半成品库，主要生产车床和铣床两种产品。该厂设置机修车间和配电车间两个辅助车间。 （三）会计岗位分工及职责简介 （由于是在校实习，又是模拟企业，所以所有的工作及实训项目都是由我自己独立完成，无需进行分工，但在这里要介绍一下各个岗位的职责及要求：） 会计主管岗位 该厂利润分配年终进行，按税后净利的10%计提法定盈余公积，税后净利的5%计提任意盈余公积，按税后净利的30%和出资比例向联营单位分配利润（12月新增实收资本部分不在分配范围之列） 出纳岗位 出纳要逐日逐笔登记日记账。库存现金每天最高限额为2000元。月末要根据银行对账单编制银行存款余额调节表，若有未达账项，要查明原因。 往来核算岗位 该厂备用金实行“定额备用金”管理制度，年初核定定额，一次拨付，年终收回。 职工薪酬核算岗位 职工薪酬核算岗位每月按照人事科提供的出勤记录等原始资料计算应付职工薪酬，并按应付职工薪酬计算代扣代缴职工个人应付担的“三险一金”，其中，个人承担住房公积金为10%，基本医疗保险为2%，失业保险为1%，养老保险为8%，负责计算职工个人所得税（起征点为2000元）并代缴，负责代扣其他款项。每月按照应付职工薪酬计算并缴纳企业应该承担的“五险一金”，其中，住房公积金为10%，基本医疗保险为7%，失业保险为2%，养老保险为20%（2007年以前的标准是25.5%），工伤保险为３‰，生育保险为８‰。每月按照应付职