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基于流程的企业管理制度体系研究 胡建江 许超 (新疆油田公司采油工艺研究院新疆克拉玛依834000) 摘要：在总结内控体系和当前企业管理制度体系建设存在问题的基础上，提出了企业管理制度体 系建设的基本原则、制度体系框架和以流程为主导的制度体系建设方法，对企业管理制度体系建设，特别 是国有企业的管理制度体系建设具有普遍的指导意义。 关键词：制度体系；体系框架；建设方法 中图分类号：F270 文献标识码：A 1992年，COSO委员会提出了《内部门间时常出现推诿、扯皮现象；五是 提高运行效率和管控能力的目的。 部控制一整体框架》。该框架认为，内部 各部门制定制度的宽严重度不一．甚至 1．1．3有效制衡原则 控制系统由内控环境、风险评估、内控 有些部门为减轻自己的管理工作．回避 企业的机构、岗位设置和权责分配 活动、信息与沟通和监督五要素组成。 矛盾．制度避实就虚，以致形成的制度 应当科学合理并符合内部控制的基本 其内控目标包括经营效率与效果、财务 可操作性不强、执行不力：六是缺乏制 要求。应按照相互制约、相互监督的