经营计划和预算管理.pptVIP

资金成本包括资金筹集费用（发行手续和担保费等）和资金占用费（股利和利息等）。加权平均资金成本最低。 资金成本 决策风险、流动性风险、利率风险、汇率风险、违法风险、收购风险等 融资风险 长期负债与股东权益的比例关系。 资本结构 直接资本、发行股票、发行债券、银行贷款、融资租赁、商业信用、海外融资等 多元化 融资 根据融资用途和风险性确定融资期限 融资时间 资金需要量预测 融资规模 分析 因素 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 4.支付利息 　 　 　 　 　 　 　 　 　 3.偿还本金 　 　 　 　 　 　 　 　 　 2.短期借款 　 　 　 　 　 　 　 　 　 1.长期借款 　 　 　 　 　 　 　 　 　 债权性融资 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 2.分配股利 　 　 　 　 　 　 　 　 　 1.吸收股本 　 　 　 　 　 　 　 　 　 权益性融资 　 合计 3月份 2月份 1月份 四季度 三季度 二季度 一季度 总计 本年预算 融资类别 序号 8.综合财务预算编制和平衡 预计损益表是企业预算期内以收抵支后实现目标利润的预算。预计损益表由财务部门负责编制。预计损益表根据销售预算、期间费用预算、产品成本预算和专项预算等资料编制。 预计损益表一般按年分季度（第一季度可细化为1月份、2月份和3月份预算）编制。 损益 预算 1561000 395000 595000 376000 195000 六、净利润 200000 50000 100000 50000 减：所得税 1761000 445000 695000 426000 195000 五、利润总额 19000 19000 3. 财务费用 420000 105000 105000 105000 105000 2．销售及管理费用 800000 200000 200000 200000 200000 1．制造费用 1239000 305000 305000 324000 305000 四、固定成本总额 3000000 750000 1000000 750000 500000 三、边际利润 300000 75000 100000 75000 50000 2．销售及管理费用 2700000 675000 900000 675000 450000 1．销售成本 3000000 750000 1000000 750000 500000 二、变动成本总额 6000000 1500000 2000000 1500000 1000000 一、销售收入 合计 第四季度 第三季度 第二季度 第一季度 项目 预计资产负债表是反映企业预算期末资产、负债和股东权益余额的预算。预计资产负债表由财务部门负责编制。 预计资产负债表根据上年资产负债表期初余额、业务预算、专项预算、现金预算和预计损益表等资料编制。 资产 负债 预算 2540880 负债及股东权益总计 2540880 资产总计 2457000 股东权益小计 650000 非流动资产小计 1657000 留存收益 无形资产 800000 实收资本 650000 固定资产净值 83880 负债合计 550000 减：累计折旧 长期负债小计 1200000 固定资产原值 长期应付款 长期股权投资 长期借款 1890880 流动资产小计 83880 流动负债小计 72500 存货 83880 应付账款 600000 应收账款 短期借款 1218380 货币资金 预算期末余额 负债及股东权益项目 预算期末余额 资产项目 现金预算是企业预算期内现金收入、现金支出、现金结余（不足）及其平衡的预算。现金预算由财务部门负责编制。现金预算编制的主要依据如下： ① 资产负债表期初余额； ② 应收账款预算； ③ 应付账款预算； ④ 直接人工成本预算中的付现支出； ⑤ 制造费用预算中的付现支出； ⑥ 期间费用预算中的付现支出； ⑦ 资本预算和筹资预算 ⑧ 其他现金收支预算等。 现金 预算 1218380 1218380 608920 150800 14900 六、期末现金余额 19000 3．支付利息 190000 2．偿还本金 1．银行借款 五、资金筹措 1218380 1218380 608920 359800 149000 四、现金余缺 480000 70000 120000