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商业银行集团客户授信风险管控研究 摘要随着我国银行体系市场化改革的逐步深入银行风险管控能力明显提高与此同时银行贷款集中度不断提高集团客户占比明显上升本文首先定义了集团客户的四个要素并分析了其三个特点即贷款扩张、关联交易和融资复杂由于这些特点的存在集团客户产生了信用膨胀风险、资金挪用风险、信息虚假风险和担保虚化风险其次归纳了风险产生的原因包括内部和外部两个方面内部原因是对集团客户认识不足管理制度不健全、技术落后信息不对称特有的风险偏好专业人员不足；外部原因是银行难以获取客户的真实信息、信用环境差和法律缺失最后针对以上原因提出了银行、监管部门和地方政府应采取的措施 　　关键词金融机构；风险管理；客户授信 　　　　 　　一、银行集团客户的概念和特点 　　 　　（一）集团客户的定义 　　银行集团客户是指具有以下特征的企事业法人授信对象一是在股权上或者经营决策上直接或间接控制其他企事业法人或被其他企事业法人控制；二是共同被第三方企事业法人所控制；三是主要投资者个人、关键管理人员或与其近亲属共同直接控制或间接控制；四是存在其他关联关系以致可能不按公允价格原则转移资产和利润商业银行按照风险尽责原则认为应视同集团客户进行授信管理 　　（二）集团客户的特点 　　1.集团客户规模扩张往往伴随银行贷款迅速上升大部分企业集团融资主要依靠银行信贷相当一部分贷款是由关联企业提供担保的流动资金贷款由于集团企业对银行资金依赖程度较深贷款规模增幅大绝对量呈上升趋势信贷风险也迅速攀升从集团客户经营角度来看其通过频繁的兼并收购活动进行多元化投资迅速扩张规模对其自身也存在着极大的经营风险 　　2.集团客户的经营行为特征主要表现在4个方面一是集团内关联企业投资关系复杂不少集团客户的关联企业主要是通过投资链条形成的投资形式主要有全资、控股和参股三种投资呈现出多层次特征而且层次之间不平衡二是通过频繁的兼并收购多元化投资扩大资产规模混业经营的企业集团兼并收购活动频繁它们围绕市场热点做题目通过兼并收购的方式多元化投资三是集团发展往往以融资促投资以投资带融资企业集团多元化投资是以其独特的融资能力为基础的并与其融资能力相互助长集团融资方式以银行贷款为主也有通过上市募集资金的在以银行信贷市场为主的资金市场上多元化投资既是融资冲动产生的原因又是融资能力增强的通道集团控制的关联企业越多融资能力也越强四是注重培养同政府的关系企业集团为寻求更大发展高度重视培养同政府部门的关系并注意形象塑造经常参与捐助活动、助学活动、大型演出以提高知名度 　　3.企业集团的财务管理特点一是财务管理模式以集权型为主多数集团的财务管理都集中于集团总部便于集团的投融资统一管理二是融资原则是集团融资规模最大财务成本最低集团的融资和投资是一盘棋哪些企业需要用款由哪些企业充当融资通道都由集团资金或财务部门统一计划和安排通过统一调度集团可以在现有的条件下尽量降低财务费用三是融资以银行贷款为主四是财务管理的通行做法是以投资扩张带动融资强烈的投资冲动激发企业的融资需求 　　 　　二、银行集团客户授信业务风险表现 　　 　　集团客户授信风险是指由于银行对集团客户多头授信、过度授信和不适当分配授信额度或集团客户经营不善以及通过关联交易、资产重组等手段在内部关联方之间不按公允价格原则转移资产或利润等情况导致银行不能按时收回贷款本息或给银行带来其他损失的可能性银行集团客户授信风险主要表现为 　　（一）信用膨胀风险从形式上看一般情况下集团企业各成员的授信金额不是很大如果将集团企业群体作为一个整体来看待则控制企业贷款量往往大大超过其授信额度形成集团企业整体的信用膨胀 　　（二）资金挪用风险大多数集团在内部实行统一财务管理模式这种财务管理模式造成各银行贷款转入企业集团的结算中心后形成了“一锅粥”集团企业可根据自身需要任意抽调挪用银行贷款因此经常出现集团客户成员企业以自身名义获取贷款往往被控制企业挪作与申请用途不符的购买基金、关联公司增资、收购股权等用途甚至用来挥霍的现象 　　（三）信息虚假风险由于关联企业间交易的复杂性银行缺乏可靠信息来源和调查手段很难全面掌握关联企业的各种资料难以准确判断关联客户经营与财务信息的真实性致使对关联企业的贷款业务无法准确把握集团客户的信息虚假主要有一是为满足贷款条件利用关联企业相互控制的特性通过进行关联交易来随意调节会计报表的相关数据粉饰借款主体的财务报表使各项财务指标达到借贷条件直接影响了银行贷前调查及贷后管理决策的准确性二是关联企业之间通过相互投资参股虚增资本使银行信贷营销人员误认为公司资本实力雄厚从而给贷款带来风险三是集团企业在关联交易的披露上极不规范财务反映严重不实 　　（四）担保虚化风险集团客户关联企业之间相互担保现象普遍看似担保手续合法规范但由于关联企业之间利益相互联系实则掩盖了贷款风险使银行的担