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浅议基层央行国库监管对策 ——以江 阴市为例 袁仁 (中国人民银行江阴市支行，江苏无锡214431) 摘要：国库经收是国库工作的重要组成部分，其工作质 户核算；二是存在部分预算收入延解现象。部分商业银行还 量直接影响到国库资金的安全与完整。如何加强对商业银 存在税款解缴不及时的情况，如涉及外地企业的税款；个别 行国库经收业务的监管、有效防范资金风险成为亟待解决的 代理行出于业务成本因素考虑，与海关部门约定的取单次数 问题。本文对江阴市商业银行国库经收业务存在的问题进 过少，使一些已经实扣成功的海关税款资金不能及时缴库， 行分析，提出强化基层央行对代理国库业务监管与考评的 存在非客观原因的预算收入延解现象。三是经收业务柜面 建议。 审核把关不严。部分商业银行的柜面业务人员对税款收缴 关键词：国库经收；业务监管；建议 凭证审核把关不严，业务监督不到位，提交国库的部分经收 业务缴款书不规范，发生退票延误税款的正常入库，降低了 国库经收是国库工作的重要组成部分，其工作质量直接 国库资金的运行效率。数据表明，2013年江阴市人行国库业 影响到国库资金的安全与完整。如何加强对商业银行国库 务累计发生收入退票38笔，金额达32418．49万元；近至 经收业务的监管、有效防范资金风险成为亟待解决的问题。 近期，人行江阴市支行组织对辖区相关商业银行国库经收业 元，退票原因主要包括要素不全、大小写不规范、非支库业 务进行了调查，发现部分商业银行国库经收业务不规范，存 务、重复提入等。 在的问题值得引起关注。 产生上述问题的主要原因有：一是商业银行的国库经收 一、江阴市商业银行代理国库经收业务现状 业务机构设置不健全。从目前情况来看．商业银行国库经收 江阴辖区各家商业银行代理国库业务主要有国库经收 业务人员配置有限，大都由商业银行临柜会计人员兼任，要 业务及国库集中收付业务，其中国库经收业务为其重要组成 办理各种税、费、工资等代收、代付中间业务，日常业务繁忙， 部分。截至2013年年末，江阴市辖内商业银行共计23家， 工作量大，人手紧张；人员素质及业务技能难以保证，特别是 开设国库经收业务网点共计246个，基本实现全辖经收业务 临时替岗人员，未经正式国库业务系统培训，不了解经收业 网点全覆盖。全部经收网点中，乡镇154个，占全部网点的 务的办理要求就上岗；人员调动频繁，交接不到位，票据传递 62．60％。 不及时等，导致在业务过程中出现各种问题，一定程度上影 统计数据显示，2013年江阴市实现全级次预算收入响国库经收业务的正常开展。二是商业银行对国库经收业 487．99亿元，还原预算收入退库后，实现全级次预算收入务的重视程度不够。就商业银行而言，国库经收业务等代理 594．8l亿元，笔数合计2716364笔。分征收机关来看，国税国库业务只是代理性质，同时从商业银行逐利性角度出发， 实现预算收入226．71亿元，笔数合计234853笔，占总笔数 业务支出成本可能会大于代理所得，对其并无实质性利好， 的8．65％；地税实现预算收入147．52亿元，笔数合计 因此商业银行对国库经收业务不重视，在监督和管理上不到 2463373笔，占总笔数的90．67％；海关实现预算收入101．53位，只重视资金对银行利益的影响，忽视了对资金核算合规 亿元，笔数合计17812笔，占总笔数的0．66％；财政实现预算性和安全性的考虑。三是代理国库业务人员工作责任心不 收入119．05亿元，笔数合计326笔。 强。受管理层影响，商业银行一线经办人员对国库经收等代 上述数据