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投资理财 浅议集团公司全面预算管理 大连泛海建设投资有限公司 孙文霞 摘要:全面预算管理是集团公司重要的经营管控手段，在企业现代 导向和组织体系的保障下，有效地实施全面预算管理对集团公司而言 管理过程中，须大力推行全面预算管理，它将有助于增强企业的核心竞 具有重要的战略及现实意义。 争力，提高企业的内部管理水平，从而实现企业总体战略目标。本文将 (一)统筹规划，实现集权管理作用 简要论述全面预算管理体系，对集团公司预算管理现状进行分析，提出 全面预算管理促使集团公司立足长远发展战略，合理规划企业愿 具体措施和方法。 景,优化企业资源，对公司未来发展方向合理预判，为企业发展提供量 关键词:集团公司 全面预算管理 现状分析 具体措施 化指标，规避经营瓶颈，加强疏导，实现集权管理，使公司发展目标上下 一致。从国内外近年实践发展来看，保证集团集权管理，通过完善的法 集团公司全面预算管理是企业为实现经营战略目标，对企业活动 人治理机构，充分发挥全面预算管理作用，是集团体现现代财务管理水 进行量化的总体部署，是企业管控的重要手段。全面预算管理需编制 平的重要标志。 运营预算和财务预算，通过预算编制、预算执行、预算分析、预算考核评 (二)充分发挥沟通及协调作用 价等环节，建立行之有效的预算管控体系，使企业的经营战略更好落 全面预算管理能改善集团内部各公司及各部门之间的协作关系， 地，为实现企业目标提供合理保证。 如集团公司和子公司目标的协调，部门之间目标的协调，编制预算过程 一、现状分析 中，通过相互沟通和协调，方可统一行动，相互理解，行动一致。 目前，全面预算管理在我国集团企业中已得到广泛应用，立足企业 (三)突出绩效考评作用 发展角度，全面预算管理是集团化企业实现现代化管控的必然选择，但 全面预算管理可为集团公司提供绩效考评依据，预算指标下达后， 在实践中，集团企业在推行全面预算的执行过程中以下问题。 子（分）公司、各责任中心应承担相应责任，通过预算执行分析，对比预 全面预算管理与企业发展战略不匹配，二者相互脱节。个别集团 算执行差异，分清责任，促使各职能部门完成预算目标，绩效考评可通 公司考虑在实施全面预算管理时仅注重实现短期利益，忽视企业长远 过多种途径，激励员工，提高员工的主观能动性，为企业创造更大价值。 发展目标，导致全面预算管理不能发挥应有作用。 (四)提高管理水平 片面理解全面预算管理概念，把全面预算管理简单等同于财务预 集团通过对各子（分）公司进行预算完成情况考核，检验各项预算 算，或将预算管理和经营预算混淆，认为全面预算管理仅是财务人员自 标准是否合理可行，为下期预算标准、预算目标、预算调整提供参考和 行编制即可，导致全面预算管理简单化、片面化。 依据。管理水平高低决定企业能否实现预计的经营目标及长远目标。 预算考核不到位，缺少奖惩机制，导致预算执行出现重大偏离，集 四、有效实施集团全面预算管理的措施和方法 团公司虽加强预算编制、预算分析环节的控制，但在预算考核方面没有 (一)建立全面预算管理制度，加强全面预算管理意识 健全相关机制，没有落实奖惩措施，造成全面预算管理存在“虎头蛇 集团公司制定全面预算管理制度，建立健全科学的预算管理体系， 尾”。此外有的集团公司还存在预算编制方法过于简单，不考虑公司实 通过制度明确相关职责和权限。同时避免片面理解全面预算管理概 际情况照搬流程制度等问题，这些认识和实践上存在的误区是应及时 念，预算不等于预测和计划管理，不是单纯财务或某一特定部门的职 澄清并解决，从而真正发挥集团全面预算管理的职能作用。 能；而是企业综合的、全面的管理、是具有全面控制约束力的一种机 二、集团全面预算管理模式 制。预算管理目标应广泛宣传，让每位员工