所有者权益性质及其内部控制.pptVIP

成都旭光资产负债表 资 产 负债及所有者权益 流动资产 4.48亿 负 债 长期投资 0.0126亿 所有者权益： 固定资产 1.099亿 ?股本 0.826亿 无形资产 0.108亿 ?资本公积金 2.174亿 其他长期资产 0.0222亿 ?盈余公积金 0.394亿 长期待摊费用 --- ?其中：法定公益金 0.109亿 ?未分配利润 0.146亿 所有者权益合计 3.541亿 资产合计 5.721亿 负债、所有者权益合计 5.721亿 2001.12.31 项目 2001.12.31 本年增加数 2002.12.31 股票溢价 760.05万 19309万 20069.05万 股权投资准备 60.22万 60.22万 其他资本公积 1604.47 8.66万 1613.13万 合计 2424.74万 21742.4万 成都旭光资本公积明细附注： 9、3 留存收益 留存收益 留存收益-----通过企业的生产经营活动而形成的 资本，即利润的积累。 所有者权益 资 本 留存收益 投入资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 盈 余 公 积 法定盈余公积 ① 按税后利润的10%计提。 ② 是生产性基金 ③用途：弥补亏损；增资扩股 公益金 ① 按税后利润5—10%提取。 用于企业职工集体福利设施的准备 职工只能使用，不能拥有 任意盈余公积 ① 按股东会议决议提取。 ② 增加资本（或股本） 未分配利润 ①这部分净利润没有分给企业的投资人 ②这部分净利润没有指定用途。 一、利润留存顺序： 二 留存收益的核算 本年利润 所得税 收入 支出 净利润 利润分配 利润 分配数 盈余公积 应付股利 利润分配 累计数 未分配利润 利润分配 盈余公积 应付利润 本年利润 46.1万 应付股东利润 20万 20万 46.1万 46.1万 16.1万 提取盈余公积 10万 10万 未分配利润 留存利润多少? 资产 = 负债 + 所有者权益 收入 — 费用= 利润 ….留存利润 盈余公积 （股本、资本公积 未分配利润 46.1万 ….26.1万 分给投资人 ….20万 10万 16.1万 资产 = 负债 + 所有者权益 收入 — 费用= 亏损 …未弥补亏损 、盈余公积、 （股本、资本公积 未分配利润） － 40万 － 40万 -40万 留存收益在报表中如何披露? 五粮液资产负债表 资 产 负债及所有者权益 流动资产 31.29亿 流动负债 19.63亿 长期负债 0.23亿 负债合计 19.86亿 所有者权益： 长期投资 0.04亿 ?股本 8.69亿 固定资产 34.81亿 ?资本公积金 16.24亿 无形资产 0.74亿 ?盈余公积金 5.32亿 长期待摊费用 0 ?公益金 1.78亿 ?未分配利润 16.68亿 所有者权益合计 47.02亿 资产合计 66.88亿 负债、所有者权益合计 66.88亿 2001.12.31 成都旭光资产负债表 资 产 负债及所有者权益 流动资产 4.48亿 负 债 长期投资 0.0126亿 所有者权益： 固定资产 1.099亿 ?股本 0.826亿 无形资产 0.108亿 ?资本公积金 2.174亿 其他长期资产 0.0222亿 ?盈余公积金 0.394亿 长期待摊费用 --- ?其中：法定公益金 0.109亿 ?未分配利润 0.146亿 所有者权益合计 3.541亿 资产合计 5.721亿 负债、所有者权益合计 5.721亿 2001.12.31 项目 2001.12.31 本年增加数 2002.12.31 法定盈余公积 1160.03万 141.66万 1301.7万 公益金 946.16万 141.66万 1087.82万 任意盈余公积 1338.80万 212.50万 1551.29万 合计 3444.99万 495.82万 3940.81万 成都旭光盈余公积明细附注： 本期根据董事会分配预案分别按净利润的10%、10%和15% 集体法定盈余公积、法定公益金和如意盈余公积，按期末股本总额每股0.28（含税）分配股利 2001.12.31 股东权益： ?股本 ?1.98亿 ?资本公积金 ?4.02亿 ?盈余公积金 ?0.27亿 ?公益金 ?0.90亿 ?未分配利润 ?-18.45亿 ?股东