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— — — 一 … 浅谈金融企业内部控制现状及对策 孙俊省 (中国建设银行股份有限公司河北分行，河北 石家庄 050000) 摘要：在国际金融危机的大背景下，我国的企业在生存与发展方面都面临着严峻的形势，企业内部控制的意义在此 ． 时就显得尤为重要，尤其是金融企业，其自身存在着金融风险的内在诱因，如果没有一套完善的内部控制体系，则会造 成企业管理不善，甚至是倒闭。本文就针对金融企业内部控制的现状及改进措施进行简要的分析。 关键词：金融企业；内部控制；改进措施 当今社会 ，金融体系发展已经逐渐成为推动世界经济发展 弱了监督检查功能，基层行政管理人员不负责任 ，没有做到具 极其重要 的一环。然而 ，事物都具有两面性，在经济发展 的大 体时间检查企业经营中的问题，致使一些错误的现象长期不能 好形势下，金融 自由化和经济全球化也造成 了一定程度的金融 得到解决 。 风险，因此，我们要通过对企业的内部管理和控制来缓解企业 3．信 息系统建设方面 所面临的严峻形势。从当前实际看 ，许多企业 的内部控制 问题 信息系统建设落后，信息交流效率不高，也是金融企业 内 非常突出，进而影响了企业 的经济效益 ，阻碍 了企业的发展 ， 部控制的现状之一。一是管理信息系统建设落后。我国金融企 而在这篇文章中，我便为大家提出一些 自己对加强企业内部控 业的计算机应用还主要停留在操作层面的会计信息系统，面向 制的看法 。 管理层面的管理信息系统建设落后，不能很好地辅助管理人员 一 金融企业内部控制现状分析 对信息做出准确 的细节分析和综合把握 ，从而及时发现风险、 1．对 内部控制认识方面 化解风险。二是信息的传递效率低下。如我国国有商业银行的 内部控制在企业管理 中的重要职能在于它能在组织环境迅 信息传递十分复杂，呈阶梯状结构，由总行到一级分行、二级 速变化和组织结构 日益复杂的情况下，确保组织活动按计划进 分行等，最后到基层网点，层级多，致使信息上传下达过程中 行。而我国金融企业开展的内部控制活动却总是不尽如人意， 出现 的人为拖延、理解偏差，导致高层与基层行动步调上 的不 这具体表现在 ：一是对 内部控制的理解有一定的偏差 。大多数 一 致的现象 金融企业没有把 内部控制当作一种机制 ，而把内部控制和各项 二、改进 目前金融企业 内部控制现状的对策 工作制度和业务规章的汇总混淆 ，将二者等同起来 ，认为规章 ((会计法》明确提出各单位应当建立、健全本单位的内部 制度便是内部控制 的全部，这便 曲解 了内部控制的真实含义 。 会计监督制度的要求 ，并提出会计工作 中职务分离、重大事项 要知道规章制度是内部控制的一部分，二者具有鲜明的区别和 决策与执行程序、财产清查和定期 内部审计等规定，这些要求 紧密 的联系。而这种认识上 的不到位便是造成一些金融企业在 和规定从其实质 内容来讲 ，就是要加强各单位的内部控制。从 实践中未能建立起有效的内部控制的原因之一。二是现行的内 20世纪初至今 ，内部控制理论取得了长足的发展 ，特别是到了 控规章制度不能紧跟时代的需要 ，不健全、不系统、不科学。 20世纪90年代，美国反对虚假财务报告委员会下属的发起人 甚至有些规章制度 已经过时，但是这一切并没有得到及时的修 委员会 (C0S0)，在报告中指出，内部控制是一个整体框架，即： 订 ；使得一些新兴的业务没有相应的制度与之匹配 ，从而造成 内部控制是受企业董事会 、管理当局和其他职员的影响，旨在 了运作上的盲 目性；还有些制度过于简单，操作性不强；有的 取得经营效果和效率、财务报告的可靠性、遵循适当的法规等 又过于严格、机械 ，等等 ，这些都制约了金融企业的发展 。三 而提供合理保证的一种过程