第11课第二章金融法律制度课件.pptVIP

第二章 金融法律制度 第一节 现金管理规定 敏学远程教育 一、现金管理的基本原则 定义:具备现实购买力或者法定清偿力的通货,包括铸币、纸币和信用货币 二、现金使用范围的规定 职工工资、津贴 个人劳务报酬 各种奖金 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其它支出 向个人收购农副产品和其他物资的价款 出差人员必须随身携带的差旅费 结算起点1000以下的零星支出 中国人民银确定需要支付现金的其他支出 三、现金管理的基本要求 1、现金与转账结算凭证的关系 2、库存现金限额的管理 3、现金账目的管理 4、大额现金登记备案制度 5、严格控制坐支 6、法律责任 1、现金与转账结算凭证的关系  一般：3-5天的日常零星开支 特殊：向开户银行申请，由开户银行核定（不超过15天零星开支） 4、大额现金登记备案制度 5、严格控制坐支 现金管理应当遵守以下现金管理原则 凡在银行和其他金融机构开立账户的机关、团体、部队、企业、事业单位和其他单位必须依照规定收支和使用现金，接受开户银行的监督 国家鼓励开户单位和个人在经济活动中采取转账方式进行结算，减少使用现金 开户单位之间的经济往来，除规定的范围可以使用现金外，应该通过开户银行转账结算 中国人民银行各级机构严格履行金融主管机关职责，负责对开户银行执行现金管理情况进行监督和稽核。 开户银行负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理。 转账结算凭证 现金 = 2、库存现金限额的管理 3、现金账目的管理 开户单位应当建立健全的现金账目，逐笔记载现金支付 1、报账会计凡提取单一 用途现金超过3万元或 一次提取先进超过5万 元的，须提供“安全保 证书”。 2、“安全保证书”要注明提 取现金的时间、金额、用途 以及为保证现金安全所采取 的保障措施。 3、“安全保证书”由财务负 责人签字，并加盖单位公 章。负责人因故未在的，可 委托他人代签，但要提供 委托授权书。 4、报账会计在签领现金支 票时，将“安全保证书”送交 资金管理科。 5、各核算单位提取大额现 金的，可向资金管理科 提出送款申请，经中心与 银行沟通后，由银行“送款 车”将现金送交指定地点 ，指定人员。 坐支是指企事业单位和机关团体从本单位的现金收入中直接用于现金支出。按照《现金管理暂行条例》及其实施细则的规定，开户单位支付现金，可从本单位的现金库存中支付或从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支出（即坐支）。这主要是因为坐支使银行无法准确掌握各单位的现金收入来源和支出用途；干扰开户银行对各单位现金收付的管理，扰乱国家金融秩序 * *