产成品稽核制度.docVIP

产成品稽核制度 范围 本标准规定产成品入库、出库程序及产成品的稽核、清查、考核等内容。 本标准适用于所有产成品出入库稽查、清查、核算及管理。 定义 产成品是指企业加工生产并已完成全部生产过程，能够直接对外销售的产品。产成品概念明确定义，必须是真实的具有实物形态的载体。因此产成品进出库的单据、凭证、帐簿、报表，都必须准确地填制、登记和申报。 3 职责 产成品各类管理人员，必须严格执行国家财经纪律和财政法规。库管人员要认真履行岗位职责，实事求是地办理产成品进出库业务，财务人员应自觉坚持和维护企业的利益，认真进行产成品的稽核、监督。生产部、销售部、财务部（物资部）共同确保产成品帐实、帐证、帐帐、帐表反映及时、准确和真实、可靠。 4 产成品入库 4.1 产成品入库必须由生产部包装人员填制入库单据后，实物与入库单一同送交产成品库房，经库管员验收签字后作为记帐依据。入库单据统一编号，分联次标明用途，共四联，生产部、库房、财务部各一联，财务部联由库房代收代转交。 库管员必须对实物进行核对，必须见实物才能签单，不得开具无实物的缴库单。已包装验收入库的产品，必须办理入库手续。入库单要填写完整，产品型号、产品名称、数量必须准确、完整。 4.2 属生产以外的产品入库，如产品退货等其他原因，由销售部填制红字销售出库单，并注明原因和相关的说明作入库单据附件，经财务部审核盖章后，连同实物送交库房。库房应作相应的红字发货处理。 产成品出库 5.1 产成品出库必须由销售部开具销售出库单，经财务部收款（挂帐）或经公司领导审批同意的抵抹帐手续，经财务部审核结算盖章后，库管员依据财务部会计签章后的提货单据发货。销售发货票（即增值税发票附件）应统一编号，一式六联，第一联存根，第二联库房发货，第三联财务记账，第四联抵扣清单，第五联提货，第六联随货同行。 5.2销售部开票人员在开具销售出库单时，必须在查询库存的该种商品数量是否大于或等于需销售的数量后，再开具有效的销售出库单，销售出库单必须填写准确，并及时传递。库管员应在严格审核销售出库单的有效性后，方能发货。销售出库单必须在制票人、提货人、价格审核等签字后，方为有效；对于换票、红冲的单据必须送交库房，库房具此进行登帐；错误的出库单必须及时收回并作废；出库单编号必须连续编号，不应当出现漏号、重号。 5.3 三包服务产成品出库，必须有质检部门签章的检验报告单、销售部签章、填制领料单，注明用途，财务部盖章后方能发货。赔付单件金额超过100元，须经公司领导签字。 5.4三包件领料单必须经过公司领导或者销售部部长签字认可；任何单位、个人不得不通过库房，自行进入生产现场、二级成品库等地领取、发放三包件。 领料单一式四联，第一联存根开票单位留存，第二联财务部结算，第三联产成品库房记账，第四联随货同行。 5.5属展销、试验等产成品出库，必须由领出单位填制出库领料单，注明用途，公司领导审批、财务部会计盖章后方能领出发货。领料单一式四联，第一联存根开票单位留存，第二联财务部结算，第三联产成品库房记账，第四联随货同行。 产成品稽核 6.1 产成品库管员，必须审核进、出库产品的名称、规格型号、数量、价格等项目的填写是否正确、齐全，手续是否完备，帐实是否相符，签字是否符合要求。 经审核确认，真实、准确、无误的产成品进、出库凭证与产成品明细 帐核对，确认其记账的准确性。 库管员不得以白条及其他不合法手续任意上、下帐。对不真实、不合理的进、出库凭据不得受理。产成品进出库的审核验收由库管人员负责 产成品月收发截至时间为每月月末最后一天零点、年末12月31日晚12时整。 库管员必须每月编制产成品收发结存表，于次月1日（节日顺延）报送财务部及有关部门。 产成品稽核采取每月定期稽核和不定期稽核的方式进行，定期稽核的日期定在次月1日（节日顺延）。稽核中发现的问题和差错，应及时通知和督促相关部门及人员查明原因并更正处理。稽核人员必须严格执行《企业财务通则》和《企业会计准则》的各项规定。产成品明细帐由财务人员稽核并盖章，对其审核的帐薄负责。 产成品核算 7.1 产成品明细帐的核算要统一计算口径，由有关部门制定统一的价格，作为生产部、销售部、财务部各自记帐核算的基准价格，以便确保各相关帐务的一致性。 7.2 库管员必须设置产成品明细帐帐薄，根据审核无误的产品进、出库凭证，逐笔登记产成品明细帐的收、发、结存数量。月末财务人员根据产品进、出库凭证，核对收发结存数量，计算库存金额。 7.3 采用加权平均法进行核算。 7.4 财务部会计人员审核明细帐是否发生跳行、串格、数字错位、数字颠倒、任意涂改以及品种串项等错误，一经发现，库管员必须立即按记帐规则进行纠正。 7.5 财务部会计人员审核明细帐是否按业务发生和完