纳税调整类.ppt

本表按照“收入类调整项目”、“扣除类调整项目”、“资产类调整项目”、“特殊事项调整项目”、“特别纳税调整应税所得”、“其他”六大项分类填报汇总，计算出纳税“调增金额”和“调减金额”的合计数。 数据栏分别设置“账载金额”、“税收金额”、“调增金额”、“调减金额”四个栏次。 账载金额：纳税人按照国家统一会计制度规定核算的项目金额。 税收金额：是指纳税人按照税法规定计算的项目金额。 例：2013年底，A建筑公司与B公司签订了一项总金额1000万元的固定造价合同。工程于2014年1月初开工，预计2015年下半年竣工，工程预计总成本为800万元。 －截至2014年12月31日，该项目已经发生的成本为500万元，已开票结算工程价款320万元，实际收到300万元。 2015年填法 2016年填法 某企业财务报告批准报出日为2015年4月20日，其2015年2月15日发生销售退回70万，已结转销售成本50万，因属于资产负债表日后事项，会计上追溯到2014年调整，税收在实际发生年度（2015年）调整收入 －2014年会计销售退回净调整额20万，税收无销售退回，应纳税调增20万； －2015年会计无销售退回，税收销售退回影响净损益为20万，应纳税调减20万 三、职工教育经费支出：全额扣除、限额扣除 （一）全额扣除：不存在结转问题 －软件生产企业、动漫企业、集成电路企业 －航空企业的空勤训练费用，作为