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企业财务危机预警 淄博职业学院 会计学院 杨 华 内容摘要 活动1 短期偿债能力指标 活动1 短期偿债能力指标 一、短期偿债能力的相关概念 （一）短期偿债能力的定义 短期偿债能力，是指企业用流动资产偿还流动负债的现金保障程度。一个企业短期偿债能力的大小，要看流动资产和流动负债的多少和质量状况。 短期偿债能力是会计报表使用者普遍关心的问题，有利于管理当局了解企业承受财务风险能力的大小；有利于投资者了解企业盈利能力的高低和投资机会的多少；有利于债权人判断本金与利息能否按期收回；有利于供应商了解企业履行合同能力的强弱。 活动1 短期偿债能力指标 （二）营运资本的定义 营运资本，也称净营运资本，是指流动资产减流动负债后的剩余部分，意味着企业的流动资产在偿还全部流动负债后还有多少剩余。 活动1 短期偿债能力指标 二、衡量短期偿债能力的指标及其分析要点 （一）流动比率 流动比率，是指在一定时期内企业的流动资产与流动负债的比率，它是衡量企业短期偿债能力的常用指标之一，反映短期债权的安全程度。 一般来说，流动比率越高，企业的偿债能力越强，债权人利益的安全程度也越高。根据经验，债权人通常认为流动比率达到2：1时，企业财务状况才能算作安全可靠，表明企业除了满足日常生产经营的流动资金需要外，还有足够的流动资产去偿还到期的短期债务。如果流动比率过低，则意味着企业短期偿债能力较弱。但是