单位活期存款现场检查方法和技巧.docVIP

单位活期存款 业务说明 单位活期存款是一种不规定存款期限，可以随时存取，按结息期计算利息的存款。 单位活期存款账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。 业务操作流程 存款账户开立: 参见“对公账户开户”。 账户使用范围 1．基本存款账户是存款人办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。单位银行结算账户的存款人只能在银行机构开立一个基本账户。 2．一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行机构以外的银行营业机构开立的银行结算账户。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。 3．专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户存入，不得办理现金收付款业务；财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金；基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支机构批准；粮、棉、油收购资金、住房基金、社会保障基金和党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理；收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，只收不付，不得支取现金，业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，其现金支取必须按照国家现金管理规定办理。 4．临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。临时存款账户的有效期最长不得超过两年。临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理；注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付，注册验资资金的汇缴人应与出资人的名称一致。 核算 1.单位活期存款的存入 现金存入：银行机构经办人员受理存款人提交的现金和两联“现金交款单”，经清点、核对无误后记账。 转账存入：银行机构经办人员受理存款人转账存入的款项时，应以审核无误的有关凭证办理转账。 2.单位活期存款的支取 现金支取：银行机构经办人员受理存款人提交的支款凭证，审核无误后，先记账后交付现金。单位现汇账户支取外币现钞的，经办行审核相关单据后进行钞汇折算，提取现钞。 转账支取：银行机构经办人员以审核无误后的有关凭证作记账凭证办理转账。 3．现金使用应严格按使用用途进行现金的支取，执行“三级”审批制度，及时登记大额现金台账，报人民银行备案。具体操作按“现金收入，先收款后记账；现金付出，先记账，后付款”的原则办理；转账结算具体操作按“转账核算，先付后收，收妥抵用”的原则办理。具体办理业务内容详见会计结算业务。 对账 银企对是银行内控制度和银行会计核算的基本要求,是保证企业目准确无误的一项重要措施 对重点对账客户应按月发送对账单，对非重点对账客户应按季发送对账单,与存款人另有约定的，按双方书面约定办理。 对账时，签发对账单一式三份及副本账页一份，加盖业务用公章和经办人员名章后，将第一联对账单留存，第二、三联对账单和副本账页一并寄送开户单位。 回收对账回单 对账回单应由客户签章确认后直接寄送开户营业机构。 处理对账结果 收到对账回单后，核对相符的专夹保管；对核对不符的，于两个工作日内查明原因，属于银行机构错账的，应经会计主管确认后及时调整；发现可疑账务的，要及时向上级报告，并妥善处理。 对账单的保管 收回的对账单专夹保管，按年整理装订，随会计资料归档保管。 账户查询 存款查询是指银行机构依据有关法律或行政法规的规定，按照有权机关的查询要求，将客户存款的金额、币种以及其他存款信息告知查询机关的行为。有权机关是指依照法律、行政法规的明确规定，有权查询客户在银行机构存款的司法机关、行政机关、军事机关及行使行政职能的事业单位。存款查询应当在存款客户开户的银行营业分支机构具体办理。 1．办理存款查询业务时，银行机构经办人员应当核实执法人员的工作证件，以及有权机关县团级以上（含）机构签发的协助查询存款通知书；查询存款通知书应由有权查询机关执法人员依法送达，银行机构不接受有权查询机关执法人员以外的人员代为送达的查询通知书。查询机关对存款户不能提供账号的，银行机构应当要求查询机关提供其它足以确定该存款账户的情况； 2．银行机构经办人员对查询情况进行登记，内容包括查询机关名称、执法人员姓名和证件号码、银行机构经办人员姓名、被查询客户姓名、查询时间和金额、相关法律文书名称及文号、办理查询结果等。查询登记表应当在办理查询手续时填写，并由查询机关执法人员和银行机构经办人签字； 3．银行机构经办人员按照内控制度中关于核实、分级授权及审批的有关规定，经有权人批准办理查询。查询机关要求对查询事项予以保密的，银行应当保守秘密； 4．银行机构经办人员向查询机关提供存款客户开户、存款情况以及