全面预算编制方法和技巧 .ppt

有限制 申报 有限制申报方式是根据一定的原则确定给各责任中心一个或几个预算指标限额，规定每个责任中心只能在规定限额以内申报具体预算项目金额。 。 无限制 申报 无限制申报方式是对各责任中心预算指标申报事先不规定限额，由各责任中心根据本单位或部门实际情况考虑预算指标申报金额。 预算项目 金额 完全排序 优先类别 是否递延 ＸＸＸ ＸＸＸ １ １ ? ＸＸＸ ＸＸＸ ２ １ ? ＸＸＸ ＸＸＸ ３ ２ 是 ＸＸＸ ＸＸＸ ４ ３ ? ＸＸＸ ＸＸＸ ５ ３ 是 （3）比率法 比率法是按预算期某项指标（如销售收入）的一定比率计算预算指标。适用于变动费用预算的编制。其基本计算公式如下： 本期预算指标＝预算期某项指标×Ｘ％ （4） 比重法 比重法是按预算期某个项目指标占该项指标总额的比重计算预算指标。如业务收入和成本费用结构预算的安排。其基本计算公式如下： 本期某项目预算指标＝预算期该项指标总额×某个项目指标占该项指标总额的比重 （5）定额法 定额法是按预算期某项业务量、单位业务量消耗定额和单价计算预算指标。如物耗和人工成本预算的编制。其基本计算公式如下： 本期预算指标＝预算期某项业务量×单位消耗定额×单价 （6） 标准法 标准法是按预算期国家或企业有关规定的标准计算预算指标。 如通讯费、招待费和差旅费等预算的编制。 （7）因素法 因素法是按预算期某项业务活动的关键驱动因素计算预算指标，如差旅费可以按预算期出差人次和人均差旅费支出计算。 （8）滚动预算法 滚动预算是为了使预算期始终保持一个固定的期间而连续进行预算编制的方法。可以保持预算管理的连续性和完整性。其特点是：每过去一个期间（年度或季度或月份便及时补充一个期间的预算）。滚动预算是对定期预算的改进。 2月 3月 总数 第四季度 总数 第三季度 总数 第二季度 1月 第一季度 2010年预算 2011年预算 2月 3月 总数 第一季度 总数 第四季度 总数 第三季度 1月 第二季度 2010年预算 差异分析 第1季度实际 第2季度预测 滚动预算法应用 3.全面预算编制前的准备 表单 设计 预算汇总表：反映预算期某预算指标汇总金额的预算表，如销售费用预算汇总表等。 预算明细表：反映预算期某预算指标明细金额的预算表，如差旅费预算明细表等。 预算编制底表：反映预算期某预算指标编制依据、计算方法及其他有关情况说明的预算表。 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 合计 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 合计 　 　 补贴 住宿费 交通费 备注 差旅费 预算 人均费用 出差 天数 人数 岗位 预算 编制 准备 分析上年预算执行情况 预测未来发展趋势，制定经营计划 确定预算总目标及具体目标 提出预算编制要求（包括指标限定） 各职能部门准备工作 分析指标、总结工作、预测未来、提出工作计划和准备基础数据 责任中心与预算部门的沟通 预算部门对责任中心的指导 4.主要行业预算编制特点 制造业：生产及成本预算编制 商业：进销存预算编制 餐饮业：原材料成本和营业收入预算 建筑房地产：项目成本预算 高科技企业：研发预算 软件、咨询业：项目预算 集团公司：战略预算 5.全面预算准备费和调整