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浅析美国养老金计划 孙禄杰 北京航空航天大学经济管理学院, (100083) talentlu2@ 摘 要：随着人口老龄化趋势的加重，养老金计划的实施越来越受到重视，本文分析了美国 养老金计划的历史及现状，总结了美国养老金计划体系的各个组成部分，分析了当前所谓的 三支柱模式：政府强制养老金计划、雇主养老金计划和个人储蓄养老金计划，希望能够对我 国养老金体系的完善有所借鉴。 关键词：养老金计划；雇主养老金计划；缴费确定计划；待遇确定计划 伴随着世界人口老龄化趋势的不断加重，各国对养老金计划也越来越重视，许多国家 都在社会养老体系方面存在这样那样的问题，而且有的国家总统选举也将养老金计划作为自 己竞选的砝码。相对而言，美国的养老金计划起步较早，其体系比较完善，尽管最近也有改 革其养老金计划的呼声，但美国社会养老金体系是一个非常完备的多层次的养老保障体系， 采用三支柱模式，仍然值得我们借鉴与思考。 1. 美国养老金计划的历史及现状 早在 1875 年，美国运通公司就开始为员工建立企业年金计划[1] ，这被认为是美国最早 的雇主养老金计划。1935 年，在罗斯福任美国总统时，美国政府颁布了第一个社会保障法 案，初步建立了公共养老金计划体系的基础，也由此拉开了美国养老金计划不断发展完善的 序幕。公共养老金计划自提出以后，一直是美国养老保障的核心，雇主养老金计划虽然产生 的最早，但一直没有得到普遍发展。直到上世纪 70 年代，由于石油危机带来的低经济增长、 高失业率和高通货膨胀率，加上人口老龄化的压力以及公共养老金计划本身的缺陷，使得美 国的公共养老金财务负担加重，因而美国政府开始缩减公共养老资金的支出，并寻求建立一 种包括职业年金在内的多支柱养老体系，雇主养老金计划由此获得重视并得到了迅速的发 展。 美国的养老金计划在七十年代末和八十年代达到了顶峰，无论从规模还是保障程度上都 举世无双。然而目前，美国的养老金计划却正在面临着巨大的挑战，有数据显示，在二战结 束后美国有过生育高峰，人们称那段时期为“婴儿潮”，那时出生的 7600 万人将在 2011 年 达到退休年龄，而且将一直持续到 2029 年，这必然对美国的整个养老金计划产生很大的冲 第 1 页 共 7 页 击。当前美国的好多企业都不同程度的面临着养老金的困扰，比如去年在养老金纠纷中的 IBM 和施乐，以及深被养老金所累的通用汽车公司和各家航空公司。有资料显示，1945 年 美国平均 41.9 个在职职工供养 1 个退休员，1950 年为 16 个，到 1999 年这一数据已经变为 [3] 3.4 个，预计到 2030 年将发展到 2 个在职职工供养 1 个退休人员 。 2. 美国三大支柱养老金计划 美国现有的养老金计划分为三大板块，分别为政府强制性养老金计划、雇主养老金计划 和个人储蓄养老金计划。这三个支柱的格局并不是一开始就形成的，而是不断发展完善的。 最先有的是雇主养老金计划，也就是目前的第二支柱，然后才出现第一支柱——政府强制性 养老金计划，个人储蓄养老金计划作为补充，是最后才出现的。 2.1. 第一支柱——政府强制性养老金计划 政府强制性养老金计划又称为社会保障养老金计划或公共养老金计划，是一种普及全美 国公民的养老金计划，也是美国养老金计划的基石。在美国，所有公民都会有一个 “社会保 障号”，用这个号码对应着自己的社会保障养老金，这一社会保障号的地位类似于我国的身 份证号码，由此可见养老金在美国国内的重要地位。 美国的政府强制性养老金计划资金来源于专项税收——社会保障税，这项税收与美国的 其他税收分开管理，专项供给养老金。养老金的运营采取的模式是现收现付制，就是说当期 的社会保障税税收收入用于当期的保险金支出，不足的话有政府财政保障。由于是政府强制 型的养老金计划，所以社会保障税的征收也是全国强制性统筹，由雇主和雇员共同缴纳，比 例各为 50