行政事业单位内部控制规范第一讲总则课件.pptVIP

关于印发《行政事业单位内部控制规范（试行）》的通知 财会[2012]21号? 党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，高法院，高检院，各民主党派中央，有关人民团体，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局：　　 为了进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等法律法规和相关规定，我部制定了《行政事业单位内部控制规范（试行）》，现印发给你们，自2014年1月1日起施行。执行中有何问题，请及时反馈我部。　　　　 财? 政? 部 2012年11月29日 习近平总书记强调指出：要加强对权力运行的制约和监督，把权力关进制度的笼子里，形成不敢腐的惩戒机制、不能腐的防范机制，不易腐的保障机制。 李克强总理指出：要用制度管权、管人、管钱，给权力涂上防腐剂、戴上“紧箍咒”，真正形成不能贪、不敢贪的防腐机制。财政资金、公共资产都是纳税人的钱，管好用好也是预防腐败的重要方面。从一定意义上说，搞好内部控制，能够起到制度笼子的作用。 1、创新管理体制。 捋顺政府与事业单位的关系，进一步落实事业单位法人自主权。 2、创新法人治理结构。 面向社会提供公共服务的事业单位，要探索建立 多种治理结构，健全决策、执行和监督机制，提高运行效率，确保公益目标实现。 3、创新监督机制。 要建立健全绩效评价、信息披露、社会听证和公示等各项制度，加强审计和舆论监督。 2、行政事业单位内控现状（6个不）： （1）内控基础不牢 （2）内控认识不足 （3）内控信息化不高 （4）信息公开不够 （5）风险意识不强 （6）内控人才不多 3、制定内控规范重要意义 《规范》的最大亮点是引入了风险管控的理念。实施行政事业单位内控规范，促进行政事业单位从科学发展的角度自觉提高内部管理水平，从经济活动风险管控的角度落实廉政风险防控要求。 行政事业单位需要提高忧患意识、大局意识、防范意识，并不断提高自身抵御风险的能力。但行政事业单位风险防范的思想观念还很薄弱，规范强调单位负责人的重要责任，将行政事业单位内控工作提高到了“一把手”工程的高度，这对推进这项工作将有很大的促进作用。 行政事业单位内部控制规范结构图 1、控制主体 行政事业单位是控制主体，内控属于内部管理范畴。 2、控制内容 （1）公共资产。（2）公共资金。（3）公共资源。 3、控制目标（规范第四条： ） （1）合理保证单位经济活动合法合规。（2）资产安全和使用有效。（3）财务信息真实完整。（4）有效防范舞弊和预防腐败。（5）提高公共服务的效率和效果。 4、控制过程 制定制度、实施措施和执行程序 , 对经济活动的风险进行防范和管控。 我国单位内部控制具有悠久历史： ——细天斟宝通 谨防假票冒取，勿忘细视书章。 堪笑世情薄，天道最公平。 昧以图自利，阴谋害他人。 善恶总有报，报头比分明。 生客多察看，斟酌而后行。 赵氏连成壁，由来天下传。 国宝流通。 明清晋商日昇昌票号内部控制——密押 谨防假票冒取，勿忘细视书章。——12个月 堪笑世情薄，天道最公平。 昧以图自利，阴谋害他人。 善恶总有报，报头比分明。 ——30个字代表农历30天 生客多察看，斟酌而后行。——10个数字 赵氏连成壁，由来天下传。——10个数字 国宝流通。 ——万千百两 风险通常是指潜在事件的发生对目标实现产生的影响。经济活动风险表现为经济活动的实际结果与内部控制目标的差异程度。——国际货币基金组织 内部控制既是行政事业单位一项重要管理活动，又是一项重要的制度安排，是行政事业单位治理的基石。 控制重点主要包括制衡性和流程化。 （一）建立机构，宣传培训 1、成立单位内部控制规范领导小组（建立第1个机构）。 单位领导班子应当研究决定实施行政事业单位内部控制规范体系建设，形成第1个决议。 单位负责人应当担任组长，班子成员担任副组长，相关部门领导参加。领导小组全面负责单位内部控制规范体系建设工作的实施。 2、建立单位内部控制规范实施机构（建立第2个机构）。 指定分管领导，确定牵头部门和配合部门，集中抽调相关工作人员，具体分工，全力做好内控工作。 3、开展内部控制规范宣传和培训工作（开展1次培训