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企业会计信息化工作规范（二）四、新规范 内容详解 第二章 会计软件和服务（第六条~第二十条）主要从保障国家统一会计准则制度的执行，便利会计监督的角度，对会计软件应当具有和不得提供的功能进行了规定。企业自行开发以及软件供应商提供的会计软件都应当遵循这些规定。本章还对会计软件相关服务质量提出要求。第六条 对会计软件原则性的规定第七条~第十四条 对会计软件的具体功能进行了规范第十五条~第十七条 对“会计云”涉及的会计电子资料的安全性、所有权以及相关服务进行了规范第十八条~第十九条 对软件供应商的服务规范第二十条 保障会计监督的规范 会计软件的原则性规定 第六条 会计软件应当保障企业按国家统一会计准则制度开展会计核算，不得有违规国家统一会计准则制度的功能设计。 会计软件中对中文的硬性规定第七条 会计软件的界面应当使用中文并且提供中文处理的支持，可以同时提供外国或者少数民族文字界面对照和处理支持。 会计软件中会计科目分类和编码的规范第八条 会计软件应当提供符合国家统一会计准则制度的会计科目分类和编码功能。 新企业会计准则会计科目及编码 序号 编码 会计科目名称 序号 编号 会计科目名称 一、资产类 四、所有者权益类 1 1001 库存现金 110 4001 实收资本 2 1002 银行存款 111 4002 资本公积 11 1122 应收账款 112 4101 盈余公积 50 1601 固定资产 114 4103 本年利润 51 1602 累计折旧 115 4104 利润分配 62 1701 无形资产 五、成本类 二、负债类 117 5001 生产成本 70 2001 短期借款 118 5101 制造费用 80 2202 应付账款 六、损益类 81 2203 预收账款 124 6001 主营业务收入 82 2211 应付职工薪酬 129 6051 其他业务收入 83 2221 应交税费 136 6301 营业外收入 86 2241 其他应付款 137 6401 主营业务成本 100 2701 长期应付款 138 6402 其他业务成本 三、共同类 139 6403 营业税金及附加 105 3001 清算资金往来 149 6601 销售费用 106 3002 货币兑换 150 6602 管理费用 107 3101 衍生工具 151 6603 财务费用 108 3201 套期工具 154 6711 营业外支出 109 3202 被套期项目 155 6801 所得税费用 第八条 会计软件应当提供符合国家统一会计准则制度的会计科目分类和编码功能。规定并非强制要求企业的每个科目及其代码都与财政部发布的会计科目表相一致，而是要求会计软件具有与会计准则制度相符合的科目分类和编码方式，也就是说，会计科目应当按资产、负债、所有者权益、成本、损益等项目划分一级科目类别，同时科目编码也应当采用数字，通过首位数区分科目所属会计要素类别。当然，提供符合统一会计准则制度的会计科目分类和编码功能，并不非斥会计软件提供其他分类和编码功能。会计软件可以在一套基础数据基础上按照不同分类方式组织会计数据。 会计资料显示和打印的要求 第九条 会计软件应当提供符合国家统一会计准则制度的会计凭证、账簿和报表的显示和打印功能。 已记账凭证不可以逆操作的规范 第十条 会计软件应当提供不可逆的记账功能，确保对同类已记账凭证的连续编号，不得提供对已记账凭证的删除和插入功能，不得提供对已记账凭证日期、金额、科目和操作人的修改功能。 对记账的规范主要有三个方面：一是不可逆的记账功能。 这里的记账，强调的是记账后果，而不是记账过程，与会计软件对记账操作如果进行后台处理无关，也就是说，凭证记账后，该凭证对相关科目发生额和余额的影响就发生效力,此后不管以任何条件输出账簿和报表，该凭证的影响都应当予以反映。不可逆的记账功能，就是说已记账凭证发生的后果不可撤销。红字凭证更正记账错误。不属于这里所说的逆向操作。二是对记账顺序的保护，包括两方面：对已记账凭证的连续编号；对已记账凭证删除和插入的禁止，两者相结合才能保证记账原始顺序不被篡改。三是对记账内容的保护，禁止对已记账凭证关键信息的修改，关键信息指日期、金额、科目和操作人。这里的日期包括记账凭证上记载的任何日期，例如制单日期、审核日期、记账日期等。操作人也包括经手记账凭证的所有人员，例如出纳、会计、审核人等。对尚未记账凭证的修改和已记账凭证其他信息的修改不受限制。例如，会计分录摘要可在记账后补充修改。限制关键信息的修改，放开其他信息的修改，实现了信息化条件下会计核算可靠性要求与效率性要求的平衡。 什么是XBRL？ 第十一条 鼓励软件