会计分录范本.docVIP

营业执照工商年检：管理费用--办公费 卖废品：其他业务收入 出租固定资产： 其他业务收入 买支票：管理费用—办公费 付邮费|快递费：管理费用—办公费 付电话费：管理费用—电话费 停车费：管理费用——车辆费 报关费：管理费用——报关费 加汽油：管理费用——车辆费 原来的预提基本上，现在的会计处理都走“其他应付款” 预提时：借：**费用 贷：其他应付款 最后一期，全部摊销时：借：**费用（管理费用/销售费用/财务费用） 借：其他应付款 贷：银行存款/现金 销售产品的摘要： 向**销售**产品款已收/款未收 原材料盘亏：无法查明原因：管理费用——其他 由责任人赔偿：其他应收款——** 分录：借：待处理财产损益 贷：原材料 借：其他应收款** 管理费用——其他 贷：待处理财产损益 职工出差回来差旅费报销时：应填制企业自制“还款凭证”，一式几联，表示款已结清 卖废品等现金存入本公司银行基本户：需要去银行填制“现金缴款单”即可 计提坏账：借：管理费用 贷：坏账准备 发生坏账：借：坏账准备 贷：应收账款 坏账准备发生时计入“管理费用”，债务重组发生时计入“营业外支出” 固定资产清理：营业外收入/营业外支出 计提质量保证金： 借：销售费用 贷：预计负债 将持有至到期投资从分为可供出售性金融资产：有差额计入“资本公积” 提取**租金： 借：**费用 贷：其他应付款 所得税费用账务处理： 借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 结转：借：本年利润 贷：所得税费用 债务从组时发生固定资产清偿的：其固定资产以账面原值入账。 可供出售金融资产分红：借：应收股利 贷：投资收益 查明原因后，固定资产盘亏计入营业外支出，盘盈计入 存货盘盈冲减管理费用，盘亏计入营业外支出；现金盘盈计入营业外收入，盘亏计入管理费用 固定资产盘盈 盘亏处理 为什么固定资产盘盈用以前年度损益调整，而固定资产盘亏却用待处理财产损益？ 2011-5-25 20:58 固定资产盘盈 盘亏处理 为什么固定资产盘盈用以前年度损益调整，而固定资产盘亏却用待处理财产损益？ 2011-5-25 21:01 满意回答 因为固定资产金额比较大。 一般来说，资产只会因为各种原因（如责任人、自然灾害等)灭失，毁损，偶尔会因为计量差错而盘盈。但是固定资产这么大金额，而且一般体积也比较大的东西，能盘盈，就比较奇怪了。所以，肯定是以前年度出现了差错，才会出现这种情况。于是，准则规定将其计入“以前年度损益调整”。 至于盘亏，则和其他资产盘亏一样，是有可能的。 1，盘盈固定资产，应作为前期差错处理，在按管理权限报经批准处理前应先通过“以前年度损益调整”科目核算。 盘盈的固定资产，应按以下规定确定其入账价值： 如果同类或类似固定资产存在活跃市场的，按同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值； 若同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按该项固定资产的预计未来现金流量的现值，作为入账价值。 按此确定的入账价值，借记“固定资产”科目，贷记“以前年度损益调整”科目。 2，根据最新的会计法则，固定资产盘盈属于“待处理财产盘盈”的会计科目。 3，固定资产盘盈的会计处理一般为： （1）借：固定资产 贷：累计折旧 以前年度损益调整 （2）借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交所得税 （3）借：以前年度损益调整 贷：所得税 利润分配——未分配利润 是先发放实发工资，然后，再计提。因为计提的基础是要根据工资的变动而变动。虽然每个人的计提基数，每年只变化一次。但是，单位每月会有人员变动，所以每月的五险一金（或二金）都会随之而变动的 1.发放工资时：借：应付职工薪酬—实发工资贷：银行存款2.结转应付职工薪酬和计提企业支付的五险一金(或五险二金）时：借：应付职工薪酬—应发工资贷：应付职工薪酬—实发工资 应交税费-工资代扣—个税 其他应付款-工资代扣—保险费/公积金（（保险费和公积金等都是个人负担部分) 其他应付款-企业支付—保险费/公积金（保险费和公积金等都是单位负担部分）。3.结转成本时借：生产成本 制造费用 管理费用贷：应付职工薪酬-应发工资 4.支付时，借：其他应付款-企业支付-保险费/公积金，其他应付款-工资代扣—保险费/公积金应交税费-工资代扣—