固定资产管理流程和制度架构.xlsVIP

Sheet1 固定资产管理基本制度 初步设计 施工图设计 经验推广、督促整改 投资项目计划 项目后评估分析 编制项目后评估报告 项目后评估报告评审 投资项目设计 日常维护 投资项目立项 编制项目建议书 计划审定 施工准备 调拨 投资项目验收 入帐 运行维护 计划申报 计划执行监督 计划调整 固定资产投资招投标及比价采购管理办法 招标 投标 监理机构检查 正式竣工验收 交付固定资产 审计监察部 登记固定资产卡片 保险索赔 大中修 盘盈、盘亏处理 抵押质押 签订出租合同 资产转移 出售 出售审批 销账及出售记录 报废淘汰 报废审批 销账及报废记录 投资项目实施 工程变更实施细则 供应商资质审查 确定合格供应商清单 供应商管理 制度应该包含的主要内容 涉及风险 内部评审 审批 比价采购 投资项目订立合同 入厂校验 计划分类；预算申报；计划申报、审定的工作组织；临时计划申报条件和审批权限；计划编制与下达；计划执行与监督；计划调整；计划考核 合同签订不当，可能导致设备购置不顺畅，未经授权对外订立项目合同，合同对方主体资格、履约能力未能达到要求、合同内容存在重大疏漏和欺诈，可能导致企业合法权益受到侵害。 建造类： 购置类： 进度、质量、安全管控；工程物资采购的内容分类、实施单位、检验；工程变更的原因、变更方案、变更审批；监理合同、监理范围和内容；工程价款结算流程 缺乏对项目合同履行情况的有效跟踪，运输方式选择不合理，忽视运输过程保险风险，可能导致购置设备损坏或无法保证供应。 登记内容不完整，可能导致资产流失、资产信息失真、账实不符。 失修或维护不到位，可能造成资产使用效率低下、产品残次率高或资源浪费，甚至发生生产事故，生产停顿。 出租合同管理不善，出租资产监管不利，可能造成资产损失。 合同谈判；制定标准合同模板、合同内容条款；合同的审核确认、重点审核的内容、审核意见的记录、审核权限的划分；合同签订程序、权限；特殊情况处理，如补充、变更、解除； 评估内容：目的、执行过程、效益、作用影响；评估时间；评估程序；评估要求；评估结果作为绩效考核和责任追究依据； 固定资产目录和卡片内容；目录与卡片复核； 运行管理档案；维修计划的制定与审批；修理分类（按固定资产目录分） 对固定资产现状分析不准确，可能导致机器设备的重复购置，造成浪费。 流程 制度 一级流程 二级流程 三级流程 基本制度 管理办法 实施细则 固定资产管理 固定资产的定义、分类；固定资产管理的主要流程；各单位责任职责的划分；流程涉及的审批机构及相应权限，绘制权限审批指引表； 财务部资产处 固定资产投资项目立项管理办法 立项流于形式或立项程序不规范，导致决策失误，造成经济损失。 项目申请 项目审查 可行性研究 固定资产投资项目计划管理办法 计划不合理，与企业战略不相符，导致计划执行不力或计划与实际脱节。 预算申报 计划编制与下达 固定资产投资项目设计管理办法 设计不合理，深度不够，造成投资项目质量存隐患、投资成本失控。 投资项目供应商确定 固定资产投资项目供应商管理办法 供应商评估和准入；资信情况的真实性、合法性审查；新增服务关系、调整供应商物资目录的申请、批准；供应商考评、淘汰更换程序；明确《合格供方名录》管理的责任单位； 供应商选择不当，可能导致采购物资质次价高，甚至出现舞弊行为。 设备设施部 投资项目招标与比价采购 招标范围；招标组织方式；招标方式；招标前期准备、招标公告、资格预审、招标发布；投标：现场考察、投标预备会、投标文件编制与递交；开标时间地点；评标方法与标准；中标通知下达；比价采购； 招标程序不规范，未能公平合理、公开透明，可能导致招标存在舞弊行为，损害招标人利益。 开标、评标和定标 固定资产投资项目合同管理办法 设备设施部 项目合同拟定 项目合同审核 项目合同签订 项目合同履行 项目合同管理 固定资产投资项目实施管理办法 对施工单位缺乏有效监督，可能导致质量、安全、进度监管不到位。 设备设施部 工程物资采购 施工（工程变更、工程监理） 工程价款结算 合同履行过程中的巡视、点检和监造；运输方式、运输工具选择；办理运输、投保等事宜；采购过程登记； 合同履行跟踪 购置交货过程控制 购置过程登记 固定资产投资项目验收管理办法 验收程序不规范，可能导致资产质量不符合要求、影响资产运行。 施工单位初检 建设单位组织单项验收 购置类： 验收标准不明确、验收程序不规范、验收中存在的异常情况不作处理，可能导致帐物不符、采购物资损失。 明确验收标准 （合格物资）办理入库手续或安装调试 投资项目后评估 固定资产投资项目后评估管理办法 后评估制度不健全，评估分析不准确，导致不能有效积累完工项目经验教训。 登记 固定资产登记管理办法 财务部资产处 编制固定资产目录 投保 固定资产投保管理办法 投保