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国际实业:说明 2010-03-29.pdf
五洲松德 天津市和平区西康路赛顿中心C 座8 层 电话(Tel. ): 86 22
联合会计师事务所 C-8F City Centre, Xikang road, Heping 传真(Fax ): 86 22
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Certified Public Accountants
说明
新疆国际实业股份有限公司 2009 年度对 2008 年度会计报表进行以下追溯调整:
1、会计政策变更:本公司子公司新疆国际煤焦化有限责任公司的安全生产费原来按以下会
计政策处理,根据《财政部关于做好执行会计准则企业 2008 年年报工作的通知》(财会函
[2008]60 号)和《企业会计准则讲解(2008 )》有关规定,按规定提取的安全生产费用,在所
有者权益“盈余公积”项下以“专项储备”项目单独列报,不再作为负债列示。现根据《财政部关
于印发企业会计准则解释第 3 号的通知》(财会[2009]8 号),“高危行业企业按照国家规定提取
的安全生产费,应当计入相关产品的成本或当期损益,同时记入“4301 专项储备”科目。企业
使用提取的安全生产费时,属于费用性支出的,直接冲减专项储备。企业使用提取的安全生产
费形成固定资产的,应当通过“在建工程”科目归集所发生的支出,待安全项目完工达到预定可
使用状态时确认为固定资产;同时,按照形成固定资产的成本冲减专项储备,并确认相同金额
的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。“专项储备”科目期末余额在资产负债表所
有者权益项下“减:库存股”和“盈余公积”之间增设“专项储备”项目反映。企业提取的维简费和
其他具有类似性质的费用,比照上述规定处理。本解释发布前未按上述规定处理的,应当进行
追溯调整”。本公司据此进行了追溯调整。
2 、其他-追溯调整冲回预留的国有企业职工工龄买断补偿金
公司在收购拜城县铁热克等煤矿时,本公司与拜城县人民政府签订的国有企业身份转换
协议,规定“按照每年 1000/年的补偿费对国有职工给予工龄买断”,2007 年 12 月 31 日,公
司在执行《企业会计准则》时,子公司煤焦化公司及铁热克公司在“应付职工薪酬”科目中预留
了国有职工工龄买断补偿金 11,016,880.92 元。新疆“7.5 ”事件以来,当地政府从稳定角度考
虑,因煤焦化公司、铁热克公司国有身份职工多为少数民族职工,年龄偏大,学历较低,且公
司处于新疆阿克苏地区拜城县,地处偏远,就业机会极少,,要求本公司放弃对国有职工身份
置换。基于上述原因,本公司决定放弃对国有职工身份置换,因此追溯调整冲回预留的国有企
业职工工龄买断补偿金 11,016,880.92 元。
以上追溯调整符合相关会计准则。
五洲松德联合会计师事务所新疆华西分所
2010 年3 月25 日
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