房地产企业全程纳税处理与风险控制1.pdfVIP

房地产企业全程纳税处理与风险控制 主讲人：董春辉 E-MAIL ： 316657554@ 1 主要内容 第一章房地产企业纳税特点及风险概述 第二章企业设立环节的纳税处理与风险控制 第三章土地取得环节的纳税处理与风险控制 第四章开发环节纳税处理与风险控制 第五章销售环节纳税处理与风险控制 第六章企业所得税纳税调整与项目完工所得税清算 第七章土地增值税清算实务与风险控制 2 第一章 房地产企业纳税风险概述 第一节 房地产企业开发流程及税种简介 序号 税种 设立阶段 土地取得阶段 开发建设阶段 销售阶段 1 营业税 √ √ 2 城建税 √ √ 3 教育费附加 √ √ 4 地方教育附加 √ √ 5 土地增值税 √ 6 企业所得税 √ 7 个人所得税 √ √ 8 契税 √ √ 9 城镇土地使用税 √ √ √ √ 10 耕地占用税 √ 11 印花税 √ √ √ √ 12 房产税 √ √ √ √ 13 增值税 √ √ 3 第二节 房地产开发流程及各阶段主要风险点 开发阶段 主要涉税风险点 重要税收节点 企业设 1.企业设计2.股权结构3.资本结构 取得工商执照 立阶段 4.注册地点5.机构设置6.开办费处理 土地取 1.取得主体 2.取得方式 3.契税计税依据 4. 1.签订土地出让合同 得阶段 土地使用税纳税义务时点 5.出让金返还 7. 2.缴纳土地出让金 借款费用资本化 8.公关费的处理 开发建 1.成本对象的确定与成本归集