浅议企业现金 背景 作用.pdfVIP

浅议企业现金流量表与财务状况的关系 冯宇梅 (保定市排水总公司) 摘要：现金流量表是以现金的流入和流出反映企业在一定期间内的经营 (本期到期的长期债务+应付票据)该比率可用来衡量企业偿还到 活动、投资活动和筹资活动的动态情况，我们会计人员通过对现金流量表的 期债务的能力，比率越高，偿还能力越强。可以说这种的现金到期债 分析与观察，就可以加强我们对于企业的财务收支状况的了解并且有利于本 务比对于我们传统的能力指标更加具体，因为通过这个现金到期债 企业的财务使用情况，有利于企业的发展。现金流量是企业生存和发展的命 务比我们可以清楚的反映出某一个时期内的企业的生产经营活动的 脉，是企业生存的根本。使用现金流量表对企业分析时要注意与资产负债表 真实情况，通过这种分析比可以保证企业的财务账面上不会因为应 和损益表相结合，还企业财务状况的本来面目。 收账款及存货中存在着变现价值、变现能力和变现时间问题，因而使 关键词：现金流量表财务收支 其反映的情况失真的现象。 随着我国经济的发展和企业规模的不断扩大，我国的财务管理 所以，企业使用现金到期债务比来对于企业的偿债能力进行分 手段也有了较大的变化，尤其在财务报表方面，企业的管理者以及财 析与比较比较科学。现金债务总额比=经营现金净流量／债务总额 务部门在企业的财务信息上要求比较高，尤其是对于企业的财务状 该指标反映企业用每年经营现金流量偿还全部债务的能力，指标越 况、企业的资产总值以及企业的财务流通情况等等，这就使得原来的 高，偿债能力越大。它是传统衡量长期偿债能力指标一资产负债率的 以资产负债表和损益表为基础的财务分析已不能满足报表使用者了 重要补充。企业要想发展就必须要有稳定的资金来源而大部分的企 解这些信息的要求，现金流量表分析应运而生。 业自己还是要靠银行贷款来进行周转的，因此一个企业只有保持一 根据以往的财务分析情况，我们对于企业的财务管理与分析主 个及时还债的能力，它就能健康的发展，而通过现金债务总额比就能 要是靠企业的资产负债表和损益表来进行的，根据这些信息管理者 做出结论。但是由于以往的财务报表根据的依据都是以权责发生制 看出企业的还债能力。 为基础而编制的，它缺乏一定的局限性尤其是他没有充分考虑企业 盈利质量分析：盈利质量分析是根据经营活动现金净流量与净 的现金流量信息，导致所做出的财务报表具有缺乏性，从而在一定程 利润、资本支出等之间的关系，揭示企业保持现有经营水平，创造未 度上误导财务的信息的掌握者。而现金流量表是以企业的现金为主 来盈利能力的一种分析方法。盈利质量分析主要包括以下两个指标： 要的依据制定的，克服了权责发生制核算原则带来的许多弊端，同其 再投资比率再投资比率=经营现金净流量÷资本性支出，这一比率 他两种报表相比，它所揭示的信息对信息使用者的决策更加直接相 反映企业当期经营现金净流量是否足以支付资本性支出所需的现 关，提高了财务信息的客观性、可比性。可以说随着世界经济全球化 金。比率越高，企业扩大生产规模、创造未来现金流量或利润的能力 的发展，现金流量表基本上成为大家公认的会计报表，它的行业地位 就越强。如果这个比率小于1，说明企业资本性支出所需要的现金， 得到了大多数国家的承认，而且近几年我国的会计法规也明确了我 除经营活动提供外，还包括外部筹借的资金。 国财务实行现金流量报表，明确了现金流量报表的地位，附有强制性 营运能力分析：销售现金比率=经营现金流量／销售收入，该指 的作用