税收相关法规节选.docVIP

个人所得税相关法规节选 1、根据个人所得税法和征管法的有关规定（国税函【2005】130号）： 股权转让合同履行完毕、股权已作变更登记，且所得已经实现的，转让人取得的股权转让收入应当依法缴纳个人所得税。当事人双方签订并执行解除原股权转让合同、退回股权的协议，是另一次股权转让行为，对前次转让行为征收的个人所得税款不予退回。由于其股权转让行为尚未完成、收入未完全实现，随着股权转让关系的解除，股权收益不复存在，根据个人所得税法和征管法的有关规定，以及从行政行为合理性原则出发，纳税人不应缴纳个人所得税。个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收人，扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。公务费用的扣除标准，由省级地方税务局根据纳税人公务交通、通讯费用的实际发生情况调查测算，报经省级人民政府批准后确定，并报国家税务总局备案。(除省市直机关事业单位等以外的)其他扣缴义务人，单位高层管理人员在每人每月500元的标准额度内，其他人员在每人每月300元的标准额度内，凭发票在单位报销通讯费用的部分，准予在计征个税前扣除。超过上述标准为职工报销的通讯费用以及发给职工的现金通讯补贴，并入当月“工资、薪金”所得计征个税企业采用报销私家车燃油费等方式向职工发放交通补贴的行为，公务费用扣除标准按交通补贴全额的30%作为个人收入扣缴个人所得税。 关于董事费征税问题个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税。 董事费按劳务报酬所得项目征税方法，仅适用于个人担任公司董事、监事，且不在公司任职、受雇的情形。企业年金的个人缴费部分，不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除。企业年金的企业缴费计入个人账户的部分在计入个人账户时，应视为个人一个月的工资、薪金（不与正常工资、薪金合并），不扣除任何费用，按照“工资、薪金所得”项目计算当期应纳个人所得税款，并由企业在缴费时代扣代缴。 对企业按季度、半年或年度缴纳缴费的，在计税时不得还原至所属月份，均作为一个月的工资、薪金，不扣除任何费用，按照适用税率计算扣缴个人所得税。 税务机关对申请人缴纳税款情况进行证明申请人拟转移的财产总价值在人民币15万元以下的，可不需向税务机关申请税收证明外籍个人取得补贴免个人所得税一对外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的合理的住房补贴，伙食补贴和洗衣费免征个人所得税二对外籍个人因到中国任职或离职，以实报实销形式取得的搬迁收入免征个人所得税三对外籍个人按合理标准取得的境内，外出差补贴免征个人所得税四对外籍个人取得的探亲费免征个人所得税五对外籍个人取得的语言培训费和子女教育费补贴免征个人所得税对经法院判决的无效产权转移行为不征收契税。法院判决撤销房屋所有权证后，已纳契税款应予退还。对纳税人因改变土地用途而签订土地使用权出让合同变更协议或者重新签订土地使用权出让合同的，应征收契税。计税依据为因改变土地用途应补交的土地收益金及应补交政府的其他费用。也就是说，国有土地使用权改变用途交纳的土地收益金等费用应征收契税。注意，该文适用对象是土地的具体使用权人不变，所有权性质也没有发生变化，只是土地用途发生变化的情况。全资子公司承受母公司资产不征收契税? 税务机关检查调增的企业应纳税所得额弥补以前年度亏损对检查调增的应纳税所得额应根据其情节，依照《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定进行处理或处罚。自2010年7月1日起，企业拨缴的职工工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》在企业所得税税前扣除。企业按当年实际利润预缴所得税的，如上年度符合小型微利企业条件，在本年度填写《中华人民共和国企业所得税月（季）度纳税申报表（A类）》，第4行“利润总额”与5%的乘积，暂填入第7行“减免所得税额”内。企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定者外，可以在计算企业应纳税所得额时扣除开办费未明确列作长期待摊费用，企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变。对从事股权投资业务的企业（包括集团公司总部、创业投资企业等），其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额。企业对外进行权益性（以下简称股权）投资所发生的损失，在经确认的损失发生年度，作为企业损失在计算企业应纳税所得额时一次性扣除。 企业以前年度（包括2008年度新企业所得税法实施以前年度）发生，按当时企业所得税有关规定符合资产损失确认条件的损失，在当年因为各种原因未能扣除的，不能结转在以后年度扣除；可以按照《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国税收征收管