莲都区民办幼儿园财政补助资金专项审计调查实施方案.doc

莲都区民办幼儿园财政补助资金专项审计调查实施方案 为进一步规范民办幼儿园财务管理，促进民办教育规范健康发展，根据《民办教育促进法》和《丽水市民办学校财务管理办法（试行）》（丽教计〔2014〕159号）等相关财务管理规定，莲都区教育局决定从 7月21日起对民办幼儿园进行财政补助资金的财务管理状况实施专项审计调查。民办幼儿园财政补助资金专项审计调查实施方案如下： 一、审计调查目标： 通过审计调查，了解我区民办幼儿园财务管理的基本情况，掌握财政补助资金以及教育局补助资金等收支情况，查找管理过程中的不足，严格财经纪律，进一步规范民办幼儿园的财务管理行为，提升社会组织的自我管理能力，发挥教育资金的最大作用。 二、审计调查对象和范围： 审计调查对象为所有民办等级幼儿园（抽审三分之一，单位另行通知）。 审计调查范围：2014年1-12月、2015年1-6月财政补助资金的管理情况，重大事项可作必要的追溯和延伸附件1： 被审计调查民办幼儿园情况 序号 被审计调查单位 园长（董事长） 联系电话 财务联系人 联系电话 审计时间 附件2 民办幼儿园专项审计调查情况表 专项审计调查单位名称（盖章）： 自查内容 自查存在的问题 审计调查存在的问题 整改意见 1．会计基础规范情况。民办幼儿园是否贯彻落实《民间非营利组织会计制度》、《丽水市民办学校财务管理办法（试行）》和《中小学财务制度》，建立健全内部财务管理制度情况，会计人员的配备情况，会计档案管理情况，在银行设立基本账户情况，每月是否独立设置帐薄核算、编制财务报表情况。 2．收入管理情况。是否按物价部门核定的标准收费，收取的教育成本费和代收费是否全额存入幼儿园基本账户，收入是否全部纳入幼儿园统一管理、统一核算，并按要求足额提取发展基金。收入票据是否合法合规，是否专人管理票据。重点审查财政补助资金是否全额存入幼儿园基本账户，是否全部纳入幼儿园统一管理、统一核算 3．支出管理情况。各项支出是否合法合规，是否有虚列支出，是否有白条入账现象，是否存在抽逃、挪用办学资金等情况。重点审查幼儿园“学前教育困难学生资助资金”是否发放给学生，财政补助性资金使用是否规范，是否纳入财务核算。 4．专项资金管理情况。重点检查区财政和区教育局等上级部门安排项目资金的来源，项目资金的使用范围，用途是否合规，有无挤占挪用项目资金，是否有专人管理项目资金，是否专款专用。 5．往来款项管理情况。往来款项是否真实合法，特别是与举办者以及与举办者关联公司往来的情况是否真实，是否及时清理结算，有无长期挂账情况等。 6.其他 单位负责人： 自查人员： 自查时间： 审计人员： 审计时间： 附件3： 被审计调查单位收支情况等 幼儿园名称（盖章）： 单位：元 总体收支情况 2014年 上年结余 其中财政补助 本年收入 其中财政补助 本年支出 其中财政补助 本年结余 其中财政补助 　 　 　 　 　 　 　 　 2015年1-6月 上年结余 其中财政补助 本年收入 其中财政补助 本年支出 其中财政补助 本年结余 其中财政补助 　 　 　 　 　 　 　 　 会计基础情况 是否建立内部财务制度 执行的会计制度 是否开立独立基本银行帐户 账务是否独立核算 每月是否编制会计报表 会计是否外聘 会计是否持有会计证 财务核算是否代理 是否设置出纳岗位 　 　 　 　 　 　 　 　 　 收入管理情况 2014年 　 收费标准 文件号 幼儿数 全年收入 是否缴存基本帐户 金额 代管费是否结算 退还金额 　 　 　 　 　 　 　 　 2015年1-6月 　 收费标准 文件号 幼儿数 全年收入 是否缴存基本帐户 金额 代管费是否结算 退还金额 　 　 　 　 　 　 　 　 支出管理情况 2014年 　 财政补助资金收入 文件号 收入金额 支出金额 列支的会计科目 结余金额 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 2015年1-6月 　 财政补助资金收入 文件号 收入金额 支出金额 列支的会计科目 结余金额 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 专项管理情况 2014年 　 专项资金收入项目 金额 文件号 收入金额 支出金额 列支的会计科目