财务数据计算标准.docVIP

1、 （计入对外担保）资产负债率 =（负债总额+对外担保余额*估计代偿率）/资产总额×100%；代偿率估计值最少不低于50% 2、 净资产与年末贷款余额比率 =所有者权益/（短期借款+应付票据+一年内到期长期负债+应付短期融资券+长期借款+应付债券-货币资金-应收票据）×100% 3、 营运资本与总资产比例 =（流动资产-流动负债）/资产总额×100% 4、 资本固化比例 =(资产总额－流动资产总额)/（所有者权益+少数股东权益）×100% 5、 短期债务覆盖率(CFO+CFI-DividendsInterests)/Adj.St. Debt =（本年度经营净现金流+投资收益取得的现金流）/（短期借款+应付票据+一年内到期长期负债+应付短期融资券-货币资金-应收票据）×100% 6、 现金利息保障倍数 =（本年度经营净现金流+投资收益取得的现金流）/分配股利利润或偿付利息所支付的现金 7、 本息保障倍数 =（净利润+利息支出+折旧+摊销）/（一年内到期非流动负债+利息支出） 8、 债务净额与内生现金流比[Adj. Debt/(Net income+Depreciation+Amortization)] =（短期借款+应付票据+一年内到期长期负债+应付短期融资券+长期借款+应付债券-货币资金-应收票据）/（净利润+少数股东权益+固定资产折旧+无形资产摊销+ 长期待摊费用摊销） 9、 （所有权）受限资产比例 =所有权受到限制资产总额/总资产；受限资产包括已抵押担保资产、收益监管资产等 10、 资产成新率 =固定资产净额/固定资产原值×100% 11、 筹资活动前现金流量净额债务保护倍数 =（经营活动现金流净额+投资活动现金流净额）/（短期借款+应付票据+一年内到期长期负债+应付短期融资券+长期借款+应付债券-货币资金-应收票据） 12、 应收帐款周转率 =主营业务收入/[（期初应收帐款+期末应收帐款）/2] 13、 总资产周转率（sales/avg.Asset） =主营业务收入/[(期初总资产余额+期末总资产余额)/2];营业收入/[(期初总资产余额+期末总资产余额)/2] 14、 利润现金转化比例 =（经营活动现金流净额+取得投资收益所收到的现金）/（净利润+利息支出+折旧+摊销） 15、 (EBITDA-TAX)/Sales =（净利润+折旧+摊销+财务费用）/主营业务收入（营业收入[新会计准则]） 16、 (EBITDA-TAX)/avg.Asset =（净利润+折旧+摊销+财务费用）/[(期初总资产余额+期末总资产余额)/2] 17、 净资产收益率 =(净利润总额)/[(期初所有者权益+期末所有者权益)/2] 18、 近三年主营业务收入增长与波动性 ⑴近三年主营业务收入增长率=[Ln(本年度主营业务收入/4年前主营业务收入)]/3;⑵波动率直接观察近4年主营业务收入是否为平滑增长 19、 近三年所有者权益增长率 ⑴近三年所有者权益增长率=[Ln(本年末所有者权益/4年前所有者权益)]/3 20、 近三年EBITDA平均复合增长率与借款复合增长率比值 信用变化趋势=Ln(本年度EBITDA/3年前EBITDA)/ln(本年末债务总额/3年前年末债务总额)，债务总额=（短期借款+一年内到期长期负债+短期融资券+长期借款+应付债券-货币资金-应收票据）