金亚科技：关于会计差错更正及处理的公告 2010-10-26.pdfVIP

证券代码：300028 证券简称：金亚科技 公告编号：2010-047 成都金亚科技股份有限公司 关于会计差错更正及处理的公告 本公司及其董事会全体成员保证公告内容真实、准确和完整，没 有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。 一、 对更正事项的性质及原因说明 公司在《招股说明书》中提到“随着业务模式的创新，公司采取了创新的盈 利模式为分期收款销售方式，实质是具有融资性质的分期收款发出商品销售模 式，即公司向中小运营商提供整体解决方案时，项目前期投入均由公司承担，包 括所有前后端的软、硬件产品的开发和生产，并负责整个系统的安装、调试、售 后服务以及后续的系统升级、增值服务。”公司已采用此种模式成功完成了湖南 常宁、山东阳谷、四川南充3个地区的数字电视整体平移项目，湖南常宁、山东 阳谷自2008年开始进行分成，四川南充自2009年年底开始回款。 按照 《企业会计准则第14号—收入》要求“在款项延期收取具有融资性质的， 应按应收的合同或协议价款的公允价值确定收入金额；应收的合同或协议价款与 其公允价值之间的差额，应当在合同或协议期间内采用实际利率法进行摊销，计 入当期损益。”。 公司在核算2010年上半年未实现融资收益时出现了会计差错，主要是由于在 核算南充一期项目时误将季度利率当成半年利率计算造成差异，核算南充二期项 目时确认计提未实现融资的时间不正确造成差异。 因此，公司对2010年半年度未经审计财务报表相关数据进行更正。 二、 更正事项 《2010 年半年度报告》及未经审计的《2010 年半年度审计报告》中有关 1 “财务报表及附注部分”经监管部门与公司重新核算，对于本期财务报表及附注 中的差异。公司做如下更正： 1、 对“第三节 会计数据和业务数据摘要”中“ （二） 主要财务指标” （对应第 7页）及财务报表附注中“八 补充材料”中“（二）净资产收益率及 每股收益”（对应第 100 页）相关数据调整： 单位：人民币（元） 项目 调整前 调整后 调整数 基本每股收益 0.15 0.18 0.03 稀释每股收益 0.15 0.18 0.03 扣除非经常性损益后的基本每股收益 0.14 0.17 0.03 加权平均净资产收益率 3.44% 4.20% 0.01 扣除非经常性损益后加权的平均净资 3.15% 3.91% 0.01 产收益率 归属于普通股股东的每股净资产 3.79 3.82 0.03 2、 对“合并资产负债表”中相关数据调整： 单位：人民币（元） 资产 调整前 调整后 调整数 其他流动资产 0.00 19,841,549.14 19,841,54