月度资金计划.docVIP

5、工作程序： 5.1开发成本核算流程说明 序号 流程内容 部门 1 付款申请单填写 相关责任部门 相关岗位 3.2.a付款申请单 3.2.b合同或协议、决算书等 3.2.C企业发票或政府收据、个人签收单 等 （1）请付人核查合同或协议，约定付款金额的条款； （2）请款人核对收款人提供的发票或收据、签收单； （3）请款人根据岗位管理台帐等资料完整填写付款申请单。包括：合同号、合同总金额、已付金额、本次请款金额、余款金额。 （4）转部门负责人审核。 2 请款人主管审核 相关责任部门 相关部门负责人 3.2.a付款申请单 3.2.b合同或协议、决算书等 3.2.C企业发票或政府收据、个人签收单 等 （1）负责人根据管理台帐核实请付款事项是否真实、条件是否充分、填写是否完整？ （2）正确无误转会计复核。 （3）条件不充分、填写不完整退回请付人补充；事项虚假追究请付人责任。 3 付款申请会计复核 财务部 核算会计 3.2.a付款申请单 3.2.b合同或协议、决算书等 3.2.C企业发票或政府收据、个人签收单 等 （1）检查票据是否真实有效、金额是否精确？付款申请单列示内容与管理台帐是否一致？ （2）如有错误或不符退回请付人。 （3）审核无误后登记成本管理类台账，转资金主管审核。 4 资金主管审核请款单 财务部 资金主管 3.2.a付款申请单 3.2.b合同或协议、决算书件等 3.2.C企业发票或政府收据、个人签收单等 3.2.d开具付款通知单 （1）资金主管根据管理台帐核实是否应付款。 （2）根据资金管理流程要求核对付款手续是否完备。 （3）审核合格则开具付款通知书，连同请款单一起转总裁审批。 （4）审核不合格则退回完善。 5 总裁审批请款 总裁 总裁 3.2.a付款申请单 3.2.b合同或协议、决算书等 3.2.C企业发票或政府收据、个人签收单等 3.2.d付款通知单 总裁根据公司整体运作情况，决定付款意见，可以对前面流程的任何人员作出问询。 6 执行付款 财务部 出纳 3.2.a付款申请单 3.2.b合同或协议、决算书复印件等 3.2.C企业发票或政府收据、个人签收单等 3.2.e开具付款票据 （1）开具付款票据。 （2）编制付款凭证。 （3）在“付款通知单”上注明付款票据号，记账凭证号。 （4）将付款通知书的存根联作入账附件，第二联给合同登记员记台帐，第三联给核算会计登记管理台帐，第四联请款人登记管理台帐。 7 凭证审核 财务部 会计稽核 3.2.a付款申请单 3.2.b合同或协议、决算书复印件等 3.2.C企业发票或政府收据、个人签收单等 3.2.d付款通知单 3.2.e付款票据 检查业务单据，对会计事项的真实有效，会计处理和制单的正确、及时、合规进行稽核。 8 登记明细账 财务部 核算会计 所有相关账簿、台账 经会计稽核后，会计电脑系统根据凭证生成有关明细账。及时登记成本管理类台账，期末进行帐表核对、帐帐核对，与相关部门、外部单位核对。 备注：1.非货币资金结算部分的开发成本核算流程依上述原则进行。 2.款项支付申请流程具体按“付款申请审批管理流程”执行。 5.2成本归集 5.2.1开发成本归集明细表 级次 科目编号 科目名称 成本归集内容 1 4101 开发成本 　 2 4101001 土地成本 　 3 4101001001 土地评估费 主要核算土地取得前后聘请专门机构对土地评估而产生的系列费用，为竞拍等服务。 3 4101001002 土地出让金 核算国家收取的土地出让金及用途改变补价等，如：将住宅的底层设计为商业用途 3 4101001003 土地契税及其他税费 核算国家财政部门对开发企业收取的土地契税、耕地占用税、土地使用金、、 3 4101001004 房屋拆迁安置补偿费 核算对原业主或业主职工因拆迁造成的损失补偿(政策性补偿、一次性补偿及承担的其他费用)，包括地上地下建筑物和附着物 3 4101001005 土地征用费 核算有国家专门机构收取的征用费支出 3 4101001006 土地置换补偿 核算土地置换产生的损益 3 4101001007 红线定界测绘 核算专门机构确认周界产生的费用 3 4101001008 土地使用权注册费 核算变更权属过程中产生的费用，（办土地证） 3 4101001009 大市政配套费 核算政府部门按照土地面积收取的城市建设配套费 3 4101001010 土地交易手续费 核算土地拍卖或交易中产生的费用 3 4101001998 土地其他费用 核算上述以外的费用，如：对别人影响的补偿、拆房队劳务费、青苗补偿、绿化移栽费、、、 3 4101001999 结转土地成本