中央银行内部审计质量控制研究.pdfVIP

2014年6月 哈尔滨金融学院学报 of 第3期 JournalHarbinFinance 总第125期 University 中央银行内部审计质量控制研究 谌争勇 (中国人民银行益阳市中心支行，湖南益阳413000) 摘要：审计质量是审计工作的生命线，如何提升审计质量以最大限度地发挥内部审计“风险导向、 控制驱动、关注绩效、服务治理、增加价值”的功能，已经成为当前中央银行内部审计管理的一个重要命 题。以内部审计质量控制为主线，首先阐述了中央银行内部审计质量控制的涵义和内部审计质量控制的 重要性，然后分析了影响我国中央银行内部审计质量的因素，最后有的放矢地提出了强化中央银行内部 审计质量控制的策略。 关键词：中央银行；内部审计；质量控制；优化策略 中图分类号：F832．2 文献标识码-A 中央银行内部审计担负着防范风险、加强内控、 义 服务治理的重要职责。审计质量是审计工作的生 (一)是加强风险管理、内部控制和提升绩效 命线，直接关系到审计职能的有效履行，也是防范 水平的现实需要 审计风险的根本保障。因此，对中央银行内部审计 风险管理、内部控制和绩效管理是中央银行管 质量予以控制、管理和提高，以更好地发挥内部审 理的一个永恒的主题。中央银行通过提供高质量 计在中央银行业务运行和管理活动中的职能和作 的内部审计服务，对风险进行事前防范、事中控制 用，是当前各级央行亟待认真研究和解决的一个重 和事后评价，以防化风险；通过对内控制度的测试、 要命题。 评审，把不完善、不合理、不严密的环节、程序查找 一、中央银行内部审计质量控制的涵义及体系 出来，以强化内控机制；通过对央行业务运行和管 中央银行内部审计质量控制是指内部审计机 理活动中的风险薄弱点和漏洞进行深入剖析，透过 构为实现审计目标，规范审计行为，明确审计责任， 现象看本质，提示和反映体制、机制、管理、制度层 确保内部审计质量符合内部审计准则的要求而建 面上的问题，以有力推动央行风险管理水平的提高 立和实施的控制政策和控制程序的总称。其目的 和履职绩效的提升。 是提高审计工作水平和效率，使审计结论反映被审 (二)是加强对干部监督管理和推动干部队伍 计单位(或事项)的实际更真实、更完整，揭露的问 建设的重要举措 题更彻底。内部审计质量控制体系是一个以审计 如果中央银行内部审计和监管措施不健全，那 项目质量控制为核心，包括审计机构、审计准则制 么就容易出现操作风险、道德风险和声誉风险等， 度、审计项目质量控制、审计人员管理、审计成果运 甚至会发生管理人员的贪腐现象和重大案件，不仅 用等的综合控制系统。中央银行内部审计质量控 使央行的声誉受到损害，而且会使金融市场的配置 制系统如下图1所示。 机能受到扭曲，金融效率大大降低。因此，通过提 二、加强中央银行内部审计质量控制的重要意 升领导干部履职审计和离任审计质量，按照“管理 收稿日期：2014—05—08 作者简介：谌争勇(1969一)，男，湖南省安化县人，大学本科文化，高级经济师，“中国人民银行武汉分行专家”，现供职于中国人民银行益 阳市中心支行，主要研究方向为经济金融和内部审计理论与实务。 万方数据 +绩效”的审计模式深化履职审计，按照“突出经 非，能有效加强对央行系统干部的监督管理，有力 济责任”的要求调整离任审计的内容，客观公正评 推动干部队伍建设。 价领导干部的履职绩效和经济责任，评估其功过是 中央银行内部审计质量控制系统 I