中央银行内审信息化建设面临的瓶颈制约及应对策略.pdfVIP

2014年10月 哈尔滨金融学院学报 第5期 JoumalofHarbinFinance University 总第127期 中央银行内审信息化建设面临的瓶颈制约及应对策略 谌争勇 (中国人民银行益阳市中心支行，湖南益阳413000) 摘要：随着信息技术在中央银行的广泛运用，计算机逐渐代替手工完成各项业务操作，信息系统日 趋复杂，数据量急剧增长。面对各部门业务信息系统产生的海量数据，传统的审计理念和技术手段受到 了强力的冲击和影响。从内部审计信息化的概念、内容和重要意义入手，剖析了中央银行内审信息化建 设面临的瓶颈制约，并有的放矢地提出了加强中央银行内审信息化建设的应对策略。 关键词：中央银行；内部审计信息化；瓶颈；策略； 1 中图分类号：F832．3 文献标识码：A 近年来，随着金融信息化进程的不断加快，中 要意义： 央银行各业务信息系统的数据集中程度越来越 (一)加快内审信息化建设是适应中央银行业 高，上线运行的业务系统涵盖了中央银行的各项 务信息化高速发展和风险复杂化的现实需要 业务领域和管理活动，也使得审计环境发生了深 随着信息技术在中央银行的广泛运用，计算 刻变化。但是，与中央银行业务系统电子化发展 机逐渐代替手工完成各项业务操作，信息系统日 相比，中央银行内部审计信息技术的发展很不匹 趋复杂，数据量急剧增长。面对各部门业务信息 配，面临诸多的瓶颈制约，亟待采取有效应对策略 系统产生的海量数据，传统的审计理念和技术手 加以解决。 段受到了强力的冲击和影响，这迫切要求审计机 一、内部审计信息化的概念、内容及重要意义 构和被审计对象所使用的工具手段必须处于同一 内部审计信息化，从广义上讲，是指内部审计 量级，否则无法实施有效监督。以人民银行益阳 部门以信息技术为手段，组织计划审计项目、实施 市中心支行为例，现在全行上线运行的业务系统 审计的全过程，以及以确认审计风险或评价组织 就有93个，其中仅国库部门就有国库会计数据集 信息战略、优化组织运营为目标，对组织营运所依 赖的信息系统进行独立、客观确认和咨询活动。 综合管理系统(TMIS)等8个业务系统上线运行， 内部审计信息化的内容包括两方面：一是以信息 使得风险更加复杂化和隐蔽化。以中央银行国库 技术为手段开展内部审计工作的过程，即计算机 部门为例，上述各业务系统相对分散，业务内容又 辅助审计技术；二是指内部审计部门以组织的信 紧密相依，特别是2012年5月2日成功上线运行 息系统为对象，以风险评估或内部控制检查为手 的TCBS系统处于其他各系统的中心环节，各系统 段，对该系统所产生会计信息的真实、合规性作出 相互影响，又集中反映在TCBS系统，形成了国库 确认，或通过优化组织信息管理，增强组织的核心 风险控制点多、面广、难度大的局面，使国库面临 竞争能力，即通常所说的信息系统审计。对中央 会计核算风险、账务风险、信息网络风险、参数管 银行来说，加快内部审计信息化建设具有以下重 理风险、内控监管风险、备用系统风险等风险隐 收稿日期：2014—09—20 作者简介：谌争勇(1969一)，男，湖南省安化县人，大学本科文化，高级经济师，现供职于中国人民银行益阳市中心支行，主要研究方向为 经济金融和审计理论与实务。