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评论集萃 走私犯罪洗钱途径及可疑交易特征分析 李 雁 李俊锋 （中国人民银行威海市中心支行，山东 威海） 一、走私资金交易途径 私资金附加到上述资金收付中逃避监管。由于加工、 （一）通过地下钱庄等非法跨境汇兑机构转移资金 劳务、佣金都是非货贸易，无法准确核算其费用标 走私分子为逃避正规汇兑渠道外汇管理的监控， 准，因此很难监测控制。例如：W 市某走私案中，某 选择地下钱庄等非法汇兑机构汇兑走私资金。通过地 公司在进口过程中存在低报价格的情况，犯罪嫌疑人 下钱庄收付、汇兑走私资金，适用金额大，快捷方 将在正常通关中低报的差价款 （走私货款）通过调低 便。例如，W 市走私铁合金案中，走私犯罪分子利用 公司对外贸易加工费的方式来抵扣境外货主的应付货 出口服装的集装箱夹藏钼铁、铬铁、硅铁合金出口到 款。 韩国，在韩国收取走私款后，将近亿元资金通过跨境 （五）假借跨境贸易预付、预收款收付走私资金 地下钱庄等非法途径汇兑回国。 由于外汇管理部门对进出口收付汇实行总量监 （二）利用境内外关联公司贸易资金对冲非法收 控，企业无需逐笔核销，预收登记核销期限为30 益 天，预付登记货到核销期限为90 天，走私分子利用 犯罪分子利用关联公司境内外业务开展过程中产 时间差将下一笔正常贸易资金核销走私资金，并滚动 生的费用及收益进行资金对冲，以抵消应付、应收的 循环，最终通过正常贸易资金的收付隐藏走私资金的 走私收益。该方式资金在两头，但因中间穿插的业务 转移。例如：W 市走私进口旧复印机案，犯罪嫌疑人 关系较为复杂，一般很难发现。例如，W 市走私化妆 申请信用证支付走私货款，登记90 天内到货，然后 品案，韩国物流公司与W 市某货代公司勾结，通过集 通过后续贸易滚动登记，利用下一票进口业务报关单 装箱伪报品名将化妆品走私至国内。由于韩国物流公 核销上一笔业务支付的低报差价款，将走私支付的差 司与W 市货代公司在两国均有贸易资金往来，国内走 价款隐藏于滚动循环的正常贸易款中。 私货主通过在境外的关系人向供货商支付部分走私货 （六）通过个人非贸易项下分拆汇兑资金 款，同时利用关系人在国内派出机构的应付账款来抵 走私分子利用个人账户经常项目下非经营性结售 扣相应代付账款。 汇限额的规定，通过借用多人身份证件开立外汇账 （三）通过离岸公司账户划转资金 户，通过虚构劳务收入等名义将境外走私款分拆汇兑 走私分子为了躲避国内对外汇资金的管制，通过 到境内个人外汇账户，结汇后再归集走私款。该方式 开立离岸账户收付划转走私资金。离岸账户由于不受 具有交易隐蔽、分散等特点。如W 市走私出口石墨案 国内外汇管制，具有高度保密性，其充当的角色主要 中，由于走私款无通关手续，无法以贸易款形式汇兑 是收付走私资金，并通过个人外币账户提现。例如： 入境，走私款最终通过离岸公司账户接收后，再分拆 W 市走私镁砂案中，船东与货主勾结，利用国内、国 给国内多个个人账户汇兑回国。 际两套船舶手续，绕关走私出口镁砂到日本、中国台 （七）走私款通过携带现钞实现出入境 湾。由于没有任何通关手续，部分国外买家不愿配合 走私分子通过带工携带现金出入境收付走私资 支付货款给个人，为方便接收买家支付货款，走私分 金，具有短平快的特点，携带资金少、周期短、见效 子在香港注册离岸公司，通过离岸账户接收走私资 快，可在短时间内解决资金出入境问题，特别是W 市 金，然后分转到个人或通过地下钱庄汇兑回国。 有大量在日、韩打工人员，并且我国海关对于韩币的 （四）通过虚报加工、劳务、佣金名目收付走私 携带量不设限制。 资金 二、可疑交易特征分析 走私分子通过调节劳务、加工费用等方式，将走