浅议如何有效降低医院内部审计风险.pdfVIP

2011年《中国医院管理》第3l卷增刊 符。 真清查，对清查中发现的账实不符现象要查找原因，明确责 健全固定资产保管制度，医院同定资产实行计划采购。购 任，按照制度规定进行处理，保证同定资产的安全完整。 人后，资产管理部门应认真做好验收入库工作，严格出入库制 制定同定资产奖惩制度，明确同定资产岗位管理职责，对 度，做到人账时有验收、领用时有登记，防止漏报、漏记现象发 各部门固定资产管理、使用和保养人员进行考核。对责任心不 生。固定资产转移时，及时办理转移手续。 强、工作失误、管理不善的责任人进行处罚，对效益突出的科 完善固定资产报废制度，医院固定资产管理领导小组在 室和个人进行奖励。 审核同定资产报废时，严格按国家规定程序审批，伞面审查报 总之，随着经济的不断发展，国家医疗体制改革的进一步 废手续是否齐全，并组织专人从技术上进行论证，确定资产是 深化，对医院固定资产管理的要求也将日益严格。固定资产管 否真正失去使用价值，对由于人为管理不善造成的损失要追 理者只有认识和分析医院同定资产管理的现状和存在的问 究有关责任人的责任。 题，才能淡得上考虑如何管好、用好固定资产；才能谈得上更 严格固定资产清查核对制度，每年至少对医院资产进行 好地发挥作用，确保固定资产的保值增效，促进医院健康持续 一次全面清查，组织清查小组自下而上以物对账以及自上而 发展。 下以卡对物，有组织、全面地对各科室的各项财产物资进行认 (编辑李馨) 浅议如何有效降低医院内部审计风险 李雅红① 关键词医院内部审计风险 中图分类号R197文献标志码 C 文章缩号1001—5329(2011)增刊一0129—03 1 内部审计风险的含义 过程，即使是审计结束之后，依然可能存在。只要在条件具备 风险就是发生损失的可能性。所谓审计风险，根据《内部 的情况下，审计风险就会转化为现实的损失。 审计具体准则第17号～重要性与审计风险》的定义，即内部审 2 医院内部审计的特点 计人员未能发现被审计单位经营活动及内部控制中存在的重 医院内部审计具有双重任务：一方面要对医院的经营活 大差异或缺陷而做出不恰当审计结论的可能性。审计风险不 动进行监督，促使其合法合规；另一方面要对医院的领导负 仅包括审计过程中审计人员主观因素造成的风险，同时也包 责，促进经营管理状况的改善、经济效益的提高。近些年来，医 括审计过程之外的，非主观因素产生的风险。审计风险按其形 院管理层也日益感觉到市场竞争的压力，开始积极主动地拓 成的原因不同分为： 展目标市场，并在自身内部强化成本意识和推行绩效管理，以 (1)固有风险。是指在假定被审计单位没有任何相关的内 提高医院核心竞争力，取得行业竞争中的优势地位。因此医院 部会计控制的情况下，被审计单位整体财务报表和各账户余 内部审计不仅限于日常的财务收支方面。还有内控制度建设、 额或某项业务发生重大差错的可能性。即由于被审计单位经 对外合作项目效益、基建项目管理等，要求内审工作能够全面 济业务的特点和会计核算工作本身的不足而形成的审计风 融人医院的各项管理之中。 险。 医院内部审计I：作过去是围绕审计信息的可靠性与完整 (2)控制风险。是指由于被审单位内部控制制度不够健全 性，被审计对象遵循各项政策、计划、程序、法律和规章的情 完善．内部控制行为不力，不能有效地防止、及时地发现和纠 况，资源的节约与有效使用等方面来展开的。但是随着医院建 正某个账户或某种业务中的重大错弊而形成的审计风险。 设的不