浅谈集团财务管控体系建设研究.pdfVIP

没谈集团财务管捏俸不建设研究 张建军 如何构建高效的集团财务管控体系，要重点 告职责做出明确规定。 关注现金流和财务信息两个核心要素，搭建全面 二、财务管控的平台是全面预算系统和财务风 预算系统和财务风险管理系统两个平台，依靠制 险预警系统 度约束，发挥内部审计作用。 财务管控需要利用全面预算系统将集团战略 一 、 财务管控的核心控制对象是现金流和财务 目标层层分解于集 团内部各级经济单位，并对预 信息 算执行过程进行控制、分析、调整、监督、考核，起 资金对于企业 的重要意义无须赘述 ，财务管 到连接战略与生产经营之间的桥梁纽带作用。将 控必须紧紧盯住现金流，既要确保资金链安全，又 企业所有的生产经营活动和财务活动纳入全面预 要提高资金使用效率 ，做到有保有压。一是高度统 算系统，按照 目标制定、逐级分解、执行控制、分析 一 成员企业的投融资决策权、资产处置权和资本 改进、考核奖惩五个步骤有序运行，为战略控制、 运营权，从源头上杜绝不符合集团战略发展方向 资源配置、重点要素过程控制、绩效评价等管理方 的项 目投资，将有限的资金优先配置到企业发展 式围绕企业战略 目标发挥合力提供平台。建立完 急需的大事要事上，并有效防止过度融资风险。二 善以资金指标为重点 ，内容涵盖 日常现金流量、投 是对所有成员单位的资金实行集中管理，可以在 资活动、融资活动和经营活动的财务风险预警指 集团层面设立财务公司或资金结算中心，控制子 标系统，及时识别集团公司及成员企业的财务风 企业银行账户开设，通过资金收支预算落实资金 险，采取针对性的风险管理策略，为提高财务管控 收支两条线管理 ，积聚暂时沉淀资金调节集团内 的针对性、有效性提供平台。 部单位间资金配置，开展资金运作，通过资金拨付 三、财务管控的载体是管控制度和 内控制度 控制成本浪费。 财务管控 目标的实现与管控手段的实施需要 集团公司与成员企业财务信息的对称程度往 将财务管控思路与具体办法予以制度化，依靠制 往决定了集团公司决策的科学性和效率。确保会 度的约束进行财务管控活动。并与内控制度相衔 计信息的质量与信息流的传递顺畅，要统一会计 接，以内控制度的有效运转促进管控制度的顺利 核算政策，运用财务信息化手段，强化财务负责人 实施。管控制度和内控制度的制定一般要尊重成 管理。成员企业的会计核算政策一致，使用集团公 员企业的法人财产权 ，依靠法人治理通道 ，以控制 司统一的会计科 目和会计核算办法，成本费用开 表决权来使成员企业 内控制度符合集团管控方 支标准和财务信息报告标准要 由集团公司规定， 式；但某些方面又要超越法人财产权，以使集团财 以保证对经济行为的核算 口径一致、管控标准一 务集中管控得以完全的推行。基本的管控制度包 致。运用信息化手段推进财务管理集中化，提高会 括资金管理制度、全面预算管理制度、财务风险管 计信息处理的规范化水平和传递速度，加强对经 理制度、财务信息管理制度、投融资管理制度、成 济业务的监控力度 。在强化成员企业监事会监督 本费用管理制度等。内控制度体系大体可分为 岗 职能的同时，实行财务负责人委派制，对其在成员 位授权、重要 岗位权力制衡、