关于中美企业财务管控环境的比较研究——基于企业内部控制的思考.pdfVIP

关于中美企业财务管控环境的比较研究 基于企业 内部控制的思考 ■ 郭廷友 2010年12月．笔者随山东省国资委 审计客户提供列入禁止清单 的非审计服 计师事务所审计和复核工作底稿至少 财务管控考察团赴美进行了为期三周的 务 ，未明确列入禁止清单的非审计服务 应保存5年。任何故意违反此项规定的 考察学习。就中美企业间交流与合作、 也要经过公司审计委员会的事先批准。 行为 ，将予 以罚款或判处20年监禁并 企业 内部控制、企业财务预算管理、企 审计合伙人和复核合伙人每5年必须轮 予以并罚 。公司首席执行官和财务总 业财务风险防控、企业融资和 资本运 换 规定了注册会计师需向公司审计委 监必须对报送给SEC的财务报告的合法 营、美国资本市场监管以及企业并购等 员会报告的事项。 性和公允表达进行保证 。违反此项规 内容进行 了广泛的学习交流。本次考察 3 大公司的财务报告责任 定 ，将处以50万美元 以下的罚款或判 对美国企业 内部控制的环境感触颇深。 要求公司审计委员会负责选择和监 处监禁5年。对