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财政与税收 主讲：罗晶 金融学教研室 导 论 1.现实生活中的财政问题 政府承担着市场不可能承担的诸多的政治和社会职能： 行政 国防 治安 义务教育 基础科研 公共卫生和公共设施…… 2.什么是财政学？ 2.1 什么是经济学？ 2.2 私人欲望与公共欲望 2.3 私人部门经济学与公共部门经济学 2.4 财政与财政学 2.1 什么是经济学？ 什么是经济学？ 经济学探讨如何用有限的资源来满足人类无穷的欲望。 财政学是经济学的一门分支学科。 2.2 私人欲望与公共欲望 人类的欲望可分为私人欲望与公共欲望 私人欲望 指个人希望独自拥有、独自享用的欲望 如：获得并享用食品、衣服等物品的欲望 公共欲望 指能够与别人共同享用而不是独自享用的欲望 如：道路与公园的使用、警力与国防的保护等欲望 2.3 私人部门经济学与公共部门经济学 一般说来，私人欲望的满足可以经由市场的活动，凭借价格机制的运作来解决，这是私人部门经济学（private sector economics）研究的核心； 公共欲望的满足则很难借助市场机制的运作达成，它一般需要通过政府预算决策来实现。在现代政体中，政府预算的编制须经议会的同意，而议会代表则由公众投票选举产生，因此追根溯本，公共欲望的满足一般经由投票过程达成。这是公共部门经济学(public sector economics)或公共经济学(public economics)研究的核心。 2.4 财政与财政学 作为社会公众利益的代表者，政府是实现公共欲望的当然“人选”。 为了满足公共欲望，政府需要向公众提供道路、公园、治安、国防等各种公共产品和服务，因此，公共部门的经济活动主要指政府的经济活动； 政府从事经济活动，免不了要承担成本，耗费资金，这就形成了政府支出。 政府要开支，就要有相应的收入来源，税收、收费和公债等是政府融资的主要渠道，它们共同形成政府收入。 所谓财政，指的就是政府的收支活动及其管理。 而财政学(public finance)就是研究政府收支活动及其对经济运行所产生的影响的经济学分支。 由于财政活动是政府从事各种经济、社会和政治活动的基础，因此，在更为广泛的意义上，财政学就是研究政府经济活动及其对经济运行所产生的影响的经济学分支，也称公共部门经济学(public sector economics)或公共经济学(public economics)。 3.混合经济中的财政 3.1 什么是混合经济 3.2 纯粹私人部门经济的运行 3.3 混合经济中的财政 3.1 什么是混合经济？ 在当今世界上，绝大多数国家的经济是由私人部门经济和公共部门经济共同组成的，这就是所谓的混合经济。 在混合经济中，私人部门由追求自身利益(self-interest)的居民和企业组成，私人欲望的满足通过市场价格机制达成；公共部门由追求公共利益（public interest）的政府组成，公共欲望的满足经由政府预算决策机制实现。 为了描述混合经济运行的基本轮廓和总体面貌。我们先考察一个仅由家庭和企业组成、没有政府存在的私人部门经济的框图；然后，我们在框图中加入公共部门，看看现代经济运行的大体情况。 纯粹私人部门经济的运行由两方面的运动构成：商品运动和货币运动： 家庭借助要素市场向企业提供各种资源，企业通过产品市场向家庭提供产品和服务，这是商品运动的过程(图中的实线部分)。 在家庭通过要素市场向企业提供各种资源时，企业需要向家庭支付相应的报酬；而企业通过产品市场向家庭提供各种产品和服务时，家庭需要向企业支付货币；这是货币运动的过程(图中的虚线部分)。 纯粹私人部门经济循环图实际上描述了经济运行处于无政府状态下的自由市场经济运作的基本图景。在这一系统中，家庭和企业的经济决策机制是自主而分散的。我们习惯上将由家庭和企业这两个部门形成的经济称为私人经济。 4.财政学的基本研究方法 在分析政府经济活动的过程中，财政学不仅要解释实际政策对经济运行的影响，而且还要尽可能为政府决策提供指南。为完成这两项任务，财政学经常采用经济分析的两种基本方法：一是实证分析，二是规范分析。 4.1 实证分析 4.2 规范分析 4.3 实证分析与规范分析的关系 4.1 实证分析 什么是实证分析？ 实证分析(positive analysis)旨在描述各种经济因素的存在与经济运行的过程，并试图在各种经济变量或政策手段之间建立起联系。 主要涉及事实判断，重在回答研究对象“是什么”、“会怎样”的问题。 比如，2003年中央政府发行了多少国债？经济增长与物价水平之间的关系如何？开征利息税对居民的储蓄行为有什么影响？等等。 实证分析可分为理论分析和经验分析。 理论分析(theoretical analysis) 从某些假设前提出发，借助一系列的