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第六章 实际应用 本章主要讨论抵押贷款分析、固定资产折旧分析、资本化成本计算等问题。 第一节 抵押贷款分析 一 诚实贷款原则 1历史上，最初的贷款利息计算方法 1）商人计息法：以单利方式将贷款本利和还款本利累积到贷款期限结束时刻，然后计算未结利息和本金。 该方法特别适用于短期业务，但对长期贷款业务则可能会出现不合逻辑的结果。 例6.1 某1000元的两年期贷款，年利率为9%，如果第1年底还款1085.00元，问：第2年底应还多少？ 解：设第2年底应还款额为K,则： 1000( 即：1180=1182.65+K 所以，K=-2.65 从理论上说是合理的，但实际上，第1年底的1085.00元还款并没有还清当时的本和利：1090元，这样看又是不合理的。现在我们国家是如何处理的：因为你是提前还贷，违反了借款合同，是要接受一定的惩罚：即缴纳违约金。 2）美国计息法：借款一方的任何一次还款都应该首先用于偿还应计利息，如果还有剩余，再用来扣除贷款余额（这样，在例1中贷款人在第二年底还应再还款：元）；如果分期付款的金额不足以支付当期的应计利息时并不改变贷款余额（即所欠的利息不再追求，此法真是荒谬！！！）。 例P190 例6.2 某人借款1000元，利率为10%，12个月还清。若借款人在第3个月底还200元，在第8个月底还300元，分别用下列方法计算其第12个月底应还的金额