关于企业备用金使用管理的司题及建议.pdfVIP

嚣 FinanceandAccountingResearch一 关于企业备用金使用管理的 问题及建议 (1)使用公务信用卡消费最大的特点 在于，这种卡的消费过程比较透明，消费 全 玲 武汉工业学院工商学院 湖北武汉 430071 时间、地点、消费项 目和金额，以及客户 的名称等信息随时可以查询得到，这样对 有些企业报表上个人借支数额较大，部分 于实用公务信用卡消费的职工的各项开支 【文章摘要】 就是由于 “公款私用”现象的存在。 都是透明的。单位如果在备用金支付和核 备用金是流动资产的重要 组成部 2 、 大量现金存放在企业，增大现金管理风 销过程中引入公务信用卡，财务部门就可 分，是企业财务管理的一项重要 内容， 险，降低现金运营效益。 以根据公务信用卡的结算信息来监控本单 备用金管理是否科学、有效，关系到企 有些企业为了维持生产经营的需要， 位备用金的支付和报销的全过程，可以有 业资金 的安全和效益等问题 。本文从企 将大量的备用金直接放置于企业。这样既 效避免 “公款私用”现象。 业备用金管理现状 出发，指 出备用金管 不利于现金安全管理，也影响现金使用效 公务卡信用卡还有很多特有的功能， 理中普遍存在的一些问题 ，提 出如何使 益。大量现金存放于企业既违反了现金管 比如，可以限定使用范围，这样也有利于 用公务信用卡解决这些问题 ，同时提倡 理原则，又会造成大量现金闲置，降低现 对企业备用金使用的监督和管理。招待费 有条件的企业根据实际情况在企业备用 金的运营效益。 用中的餐饮招待是很多单位备用金支出中 金管理中引入公务信用卡。 3、工作流程繁琐，效率低下 一 项必不可少的费用，，企业可以通过事 备用金使用管理的一般程序是：需要 先限定特定商户消费的方式，将招待支出 【关键词】 领用备用金的相关部门和职员根据预算情 限定在指定好的的几家酒店，员工在其他 备用金 ；备用金使用管理 ；公务信用卡 况填写备用金申请表 ，依次由部门经理、 同类型的酒店中就无法实用单位的公务卡 一 、 企业备用金使用管理 财务经理审核签字，总经理审批之后，到 进行消费，有利于企业对于招待费用的控 备用金，是指企事业单位、机关、团 财务部门领取备用金，出纳负责付款，会 制。 体或者其他经济组织预付给内部各个小部 计做账。每个职员领取一次备用金，这个 (2)由于公务信用卡也是银行卡的一 门或者职工用作采购、差旅等零星开支用 业务循环就周转了一次，很多企业备用金 种，既是储蓄卡，又是信用卡，不同之处 途的款项。备用金一般由专人专管，有其 完全由现金支付，领用备用金的人次比较 在于公务信用卡由单位统一办理，有各种 特定的使用范围：除工资统发项 目外的国 多，这样无疑增加了备用金领用的业务循 特殊的限定。我们传统的备用金管理模 家规定对个人的其他支出；出差人员必须 环 ，降低工作效率。 式，是企业根据预算准备