个人所得税总结表xls.xlsVIP

Sheet3 Sheet2 Sheet1 税目 计征 方法 税率 应纳税额的计算（应纳税所得额*税率-速算扣除数） 计征范围 所得来源地 确定 收入确认 特殊征税项目 工资薪金 所得 按月 7级超额累进 （收入-3500/4800）*税率-速算扣除数 任职、受雇个人 受雇单位 所在地 1、任职受雇于报纸杂志单位的记者、编辑等专业人员在本单位的报纸杂志上发表的作品而取得的收入按“工资薪金”征税 2、出版社或报刊杂志内部的专业审稿人员的审稿收入按“工资薪金”征税 3、雇员取得的全年一次性奖金，单独作为一个月的工资处理；半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等一律与当月工资合并计征。 4、提前退休取得的按标准发放的一次性补偿收入按“工资薪金”征税 劳务报酬 所得 按次 20%，加征 4000：(次收入-800)*20% 4000：次收入*(1-20%)*20% 不存在雇佣关系 提供劳务 所在地 只有一次性收入的，已取得该项收入为一次； 属于同一事项连续取得收入的，以一个月取得的收入为一次 1、个人兼职收入 2、非任职单位董事的董事费收入 3、在校生勤工俭学取得的收入 4、外聘审稿人员的审稿报酬 5、个人将中外文学作品、书画作品摄影作品、乐谱等未出版、发表而向外单位取得的报酬 稿酬所得 20%，减征30%；即14% =4000：（次收入-800）*14% 4000： 次收入*（1-20%）*14% 出版、发表所得收入 1、同一作品再版取得的所得，应视为两次稿酬所得征税。 2、同一作品先在报刊上连载，然后再出版，或者先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税。 3、同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。　 4、同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，应合并计算为一次。 5、同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与取得的稿酬合并计算为一次，计征个税 1、个人将中外文学作品、书画作品摄影作品、乐谱等以图书、报刊方式出版、发表取得的收入 2、其他非本单位专业人员在本单位报纸杂志上发表的作品取得的收入 特许权 使用费 4000：(次收入-800)*20% 4000：次收入*(1-20%)*20% 个人提供专利权、商标权、著作权等 特许权 使用地 1、以某项使用权的一次转让取得的收入为一次。 2、分笔收取的收入合并为一次计征 1、作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖竞价取得的收入 2、电视剧编剧从任职的电视剧制作中心获得的剧本使用费收入 3、个人取得的特许权经济赔偿收入 财产租 赁所得 20% 个人10% 4000：（次收入-准予扣除-修缮费用（800为限）-800） *20%或10% 4000：（次收入-准予扣除-修缮费用（800为限）-800） *（1-20%）*20%或10% 出租建筑物、土地使用权、机器 被租财产 所在地 1、以一个月取得的收入为一次。 2、准予扣除项目包括：出租房屋时缴纳的营业税、城建税、教育费附加以及房产税等相关税费。 3、修缮费用不足800元的，有多少扣多少，超过800元的，只扣除800元，剩余的以后月份扣除 个人按市场价出租居民住房，营业税3%再减半、房产税4%、个人所得税10%、修缮费800元为限，一次扣除不完准予下次继续扣除，直到扣完为止 财产转 让所得 (收入总额-财产原值-合理费用)*20% 转让证券、股票、土地使用权等 不动产 坐落地 国债-免 股票-免 债券-交 利息股息 红利所得 次收入额*20% 投资分红 红利支付地 上市公司-减半 非上市公司-全交 存款利息、国债、 股票-免 偶然所得 个人得奖、 中奖、中彩 有奖发票800免，中奖彩票一万免，超过就要全额征 个体工商户生产、经营所得 按年 5级超额累进 (年收入-成本-费用-生计费-三费、广告费、招待费)*税率-速算扣除数 个人独资、合伙交个税不交企业税 生产经营 活动所在地 1、三费：工会经费2% 福利费14% 职工教育经费2.5% 2、广告费、业务宣传费：销售收入的15% 3、业务招待费：发生额的60%，最高不超过销售收入的0.5% 对企事业单位的承包承租经营所得 （纳税年度收入总额-必要费用3500）*适用税率-