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企业IPO财务会计及相关问题 2011年5月 1 业绩介绍 已完成的上市项目 2 内容提要 问题1、对企业价值的认知 问题1、对企业价值的认知 问题2、企业上市的主要标准 问题2、企业上市的主要标准 问题3、IPO 常用法律法规 问题3、IPO 常用法律法规 问题4、IPO各阶段主要财会工作 问题4、IPO各阶段主要财会工作 问题5、财务规范常见财务问题 问题5、财务规范常见财务问题 问题6、IPO技术难题 问题6、IPO技术难题 问题7、其它相关问题 问题7、其它相关问题 问题8、关于上市财务规划 问题8、关于上市财务规划 问题9、IPO 审核关注事项及被否原因分析 问题9、IPO 审核关注事项及被否原因分析 3 问题1 对企业价值的认知—案例分析 案例一：千红制药 案例二：惠博普 案例三：千山药机 案例四：电科院 案例五：宝泰隆 4 问题1 对企业价值的认知—关于企业价值 企业是什么— 商品 企业是什么— 商品 企业的价值是什么— 利润+股权价值+社会价值 企业的价值是什么— 利润+股权价值+社会价值 如何实现企业的价值—质量标准 如何实现企业的价值—质量标准 什么样的企业才有价值 什么样的企业才有价值 企业上市给企业带来了什么—提升企业价值，打 企业上市给企业带来了什么—提升企业价值，打 开融资渠道，促使企业规范运作，参与资本市 开融资渠道，促使企业规范运作，参与资本市 场，进行资本运作。 场，进行资本运作。 5 问题2 企业上市的主要标准—主体资格 依法设立的股份有限公司 依法设立的股份有限公司 合法存续三年的 合法存续三年的 三年内主营业务突出 三年内主营业务突出 生产经营符合国家产业政策 生产经营符合国家产业政策 实际控制人、董事、高级管理人员没有发生重大 实际控制人、董事、高级管理人员没有发生重大 变化 变化 主要资产不存在重大权属纠纷 主要资产不存在重大权属纠纷 同业竞争与关联关系 同业竞争与关联关系 股权清晰 股权清晰 6 6 问题2 企业上市的主要标准—独立性 完整的业务体系 完整的业务体系 直接面向市场独立经营的能力 直接面向市场独立经营的能力 资产独立、人员独立、财务独立、机构独立、业 资产独立、人员独立、财务独立、机构独立、业 务独立 务独立 7 7 问题2 企业上市的主要标准—规范性 健全股东大会、董事会、监事会、独立董事、董 健全股东大会、董事会、监事会、独立董事、董 事会秘书制度并能够依法履行职责 事会秘书制度并能够依法履行职责 董事、监事和高级管理人员知悉其法定义务、责 董事、监事和高级管理人员知悉其法定义务、责 任和任职资格 任和任职资格 内部控制制度健全，明确对外担保的审批权限和 内部控制制度健全，明确对外担保的审批权限和 审议程序。 审议程序。 8 8 问题2 企业上市的主要标准—财务与会计（1） 1. 财务情况: 1. 财务情况: 资产质量良好，资产负债结构合理，盈利能 力 资产质量良好，资产负债结构合理，盈利能 力 较强，现金流量正常 较强，现金流量正常 2. 内