中国上市公司内部控制指数研究.pdfVIP

中国上市公司内部控制指数研究 ① 中国上市公司内部控制指数研究课题组 【 】 ， 摘要 本文基于内部控制目标的实现程度设计内部控制指数 旨在定量化地反映我国上市公司的内部控制水 。 。 ， 平和风险管控能力 内部控制指数由五大目标指数形成的内部控制基本指数和内部控制修正指数构成 同时 2009 A ， 本文运用 年我国 股上市公司的数据计算上市公司的内部控制指数 并对其进行实证分析与稳健性检 验。 【 】 关键词 上市公司 内部控制指数 《 》 《 ， 企业内部控制基本规范 和 企业内部控制 尽管这些公司的内部控制体系被认为是有效的 但 》 ， 配套指引 等内部控制框架体系的颁布与实施 ， 其内部控制水平是存在差异的 如何衡量它们之间 推动了我国上市公司积极建立健全自身的内部控制 。 ， 的差异性成为目前内部控制评价的一个难题 为此 。20 10 ， A 体系 年 在我国沪深交易所 股上市的 本文将运用指数的方式定量化地衡量上市公司的内 2105 家公司中，1618 家上市公司披露了内部控制 部控制水平和风险管控能力。 ， 76. 86% ;875 自我评价报告 占比 家上市公司聘 、 一 文献综述 ， 请第三方中介机构出具了内部控制审计报告 占比 ， 国内外关于内部控制研究热潮的兴起 带动了 4 1. 57 % 。在1618 家披露了内部控制自我评价报告 学术界对内部控制指数的研究。众多学者从不同的 的上市公司中，1605 家上市公司认为自身的内部控 ， 角度设计内部控制指数 衡量企业的内部控制水 制体系是有效的，占比99. 20% ;11 家上市公司未 。 平 国外关于内部控制指数的设计主要从以下三个 ， 0. 68% ;2 出具内部控制体系是否有效的结论 占比 :