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多维度盈利性分析 财务会计部 2010-07 China Construction Bank. | 1 多维度盈利性分析 一、背景 二、计量成果、模型和方法 三、数据应用 四、工作要求 China Construction Bank.China Construction Bank. || 22 背景 1、多维度盈利分析是财务部门职能转型的必然要求 财务管理职能不断深化，与经营活动密切结合，要加强基于客户、产 品等经营要素的支持服务。这时，管理会计相应也必须延伸到对客户、 产品等经营要素的计量中，而利润计量是重要的、完整的计量，在计量 的基础上，其他财务管理职能（分析评价、考核、定价等）才能有效实 施。因此，多维度盈利分析应运而生。 China Construction Bank. | 3 背景 2、多维度盈利分析的含义 多维度：客户、产品、经营主体、条线、其他维度；还包括基于客户、产品 的进一步分类、分群、分层视角。 盈利分析：即利润贡献度的计量和应用。要计量利润，必须完成多项收支的 口径定义、计量方法设计和实际计量的实施，包括利息收支、转移收支、中间 业务收入、费用、减值准备、经济资本等等。还必须应用各种维度值生成方法 、数据映射方法、数据整合方法等，才能将多个维度、多个指标的数据计算出 来并融合在一起。由于源数据众多，结构复杂，质量存在差异，不断提高源数 据质量贯穿计量工作的始终。 计量是为了应用，计量只是第一步，在此基础上，第二步需要应用到分析、 考核、定价等方面，实现财务职能转型，深化对业务发展和价值提升的支持。 China Construction Bank. | 4 多维度盈利性分析 一、背景 二、计量成果、模型和方法 三、数据应用 四、工作要求 China Construction Bank.China Construction Bank. || 55 计量成果 1.1计量成果—全行 维度 立项目标 向庞行长汇报的目标 目前实现 业务量、盈利报告 业务量、盈利报告 业务量、盈利报告 经营主体 (拨备前利润) (拨备前利润) (税前利润、EVA) 业务量、盈利报告 业务量、盈利报告 业务量、盈利报告 对公客户 (税前利润、EVA) 产 (拨备前利润) (税前利润、EVA) 品覆盖度 全 业务量、盈利报告 业务量、盈利报告 集团客户