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第五章 企业信用管理 对资源的占用：应收账款的发生会影响企业现金流动的速度。 资金流渗透于企业的每个运营过程，利用现金购买存货，销售存货产生应收账款，收回应收账款获得增值的现金。 衡量运转速度指标： 资金积压期间＝存货周转期＋应收账款周转期－应付账款付款期 企业利用信用来扩大销售，增加收益的同时也增加了风险 。企业之间，尤其是国有企业之间的相互拖欠货款，逾期应收账款居高不下，已成为经济运行中的一大顽症。 据专业机构统计分析，在发达市场经济中，企业间的逾期应收账款发生额约占贸易总额的0.25％～0.5％，而在我国，这一比率高达5％以上。我国进出口企业近几年在海外无法正常追回的逾期账款至少在100亿美元以上，而且拖欠账款数额有逐年上升的趋势。 信用风险来源 受信人履约能力 受信人履约意愿 受信人无法控制的风险 第三节 应收账款管理 一、持有应收账款的原因 定义：应收账款是指企业因对外销售产品、商品或提供劳务等原因，向购货客户或接受劳务的客户收取的款项或代垫的运杂费等。 原因： 应收账款与存货？ 二、持有应收账款的风险 减少企业支付能力的风险； 发生坏账的风险； 占用时间价值的风险； 提前纳税的风险； 增加费用的风险； 三、应收账款的合理持有水平 实质是一种权衡，追求企业利润最大化（最小成本法和收益最大法）。 四、应收账款的处理 分合同期内的应收账款的处理和逾期应收账款的处理 1、应收账款的抵借 含义：以应收账款的债权作为抵押担保，向金融机构取得借款的一种融资方式。 抵借金额一般为应收账款数额的50~80%。 金融机构如不能按时收回用于抵借的应收账款，对企业保留贷款的追索权，融资企业负连带责任。 合同内容：规定应收账款的收取人；借款利息之外的手续费；作为抵押担保的具体的应收账款；是否通知债务人。 2、应收账款的让售 债权购买方：商业银行等金融机构、 保理公司、典当行等 直接优点：合同立即变现，企业收回了货币形式的资金。 最基本的让售形式——保理（保付代理 ） 所谓保理业务,是指银行等保理商通过对应收账款进行核准和购买,向卖方在基于买方信用条件下,提供短期并可循环使用的贸易融资、账款催收、坏账担保等服务。 转移应收账款风险的其他工具 信用保险 要求对方提供债权担保 (定金、保证、抵押、质押、留置） 银行保函 逾期应收账款的处理 主要是指对逾期应收账款的催收 不同层次的逾期应收账款追收目标 12步骤收账程序示意 常用三种追账方式比较 第四节 客户信用风险预警机制（见课本） 一、客户信用风险预警机制的作用 二、客户信用风险预警决策支持系统 1.基本结构 2.执行过程 法律行动 委托律师 半年以后 提出法律诉讼 12 与追账代理签约 委托追账 一周以后 送专业追账公司 11 最后通牒 挂号信 以后第3天 最后通知 10 最后一次通话 电话 以后第3天 第二次经理对话 9 催账级别提高 电话 以后第3天 第一次经理对话 8 表达不满 通话/拜访 与6同一天 压迫客户式谈话 7 显示证据 传真 以后第4天 第二次正式催账 6 严肃通知 传真 以后第4天 严肃通知 5 显示证据 传真 以后第4天 第一次正式催账 4 了解客户问题 电话 以后第4天 了解问题 3 再度提示 传真 以后第4天 提醒客户 2 礼貌提示 传真 逾期第1天 提醒客户 1 催账形式 联系方法 时间段 阶段 步骤 授信政策——授信额度 企业信用销售总体授信额度的确定，依据 企业自身的资金实力 信用政策 最佳生产规模 库存量 外部竞争压力等 采用最小成本法或最大净收益法来测算企业当前的最佳信用销售额度 总体授信额度在一定程度上代表了销货企业的实力，反映了其资金实力，以及对客户承担的机会成本和坏账风险 授信政策——授信额度 企业信用销售个体授信额度的确定 通常用“信用销售额度审核点”来控制客户一定时间内的最高信用销售授信额度 以客户提供的审核过的财务报表所显示的有形资产值的10%作为客户的最高信用销售授信额度； 以资信评估公司所公布的客户有形资产的10%作为客户的最高信用销售授信额度； 以客户从其他机构得到的有担保（抵押）的信用额度的50% 作为客户的最高信用销售授信额度 以其他供应商给予客户的信用销售额度作为参考，结合本企业实际情况，找出一个合适的值作为客户最高的信用销售授信额度 以客户在一定时期内现金、准现金的一定比例和该客户在同样时间内应付款项的差额（正值）作为客户的最高信用销售授信额度 授信政策——授信期限 授信期限指企业允许客户从购货到支付货款的时间间隔 信用期限越长，企业背负的成本越大 企业给予的信用期限越长，客户购买商品时所支付的价格就越低，产品就越有竞争力