澳大利亚的超级年金计划及对我国中小企业集合年金的启示.pdfVIP

摘要：目前．我国中小企业的集合年 澳大利亚的企业年金，称为超级年金 由上所述，可以发现适合中小企业的 金计划尚未能建立。文章过对澳大利亚超 (the fund)，是澳大利亚三企业年金计划有行业年金和集成信托年 superannuation 级年金制度的介绍．着重分析了适合中小 支柱养老金体系中的第二支柱，在整个社 金： 企业的行业年金计划和集成信托计划。同 会保障体系中发挥着重要的作用。超级年 (一)行业年金 时．对我国中小企业集合年金现状进行了 金计划的资金由雇主强制缴费，雇主和受 ‘行业年金通常在单一行业或相关行 分析．借鉴指出了我国中小企业集合年金 益人享有税收优惠，缴费存人个人账户， 业中建立，参加各方必须通过集体协议， 计划可采用的模式：行业年金和集成信托 连同投资收益一并形成超年金基金；超年 有标准的雇主发起人，不面向公众。近年 计划。 金基金由澳证券与投资委员会批准的信 来，行业年金开始放宽，中小企业及社会 关键词：澳大利亚；超级年金i中小企 托机构管理，信托机构再委托基金公司投 公众可以参加。据统计，截至2006年9 业：集合年金 资运营(信托机构与基金管理公司可为同 月，澳大利亚有82种行业年金，资产为 在企业年金市场上，中小企业由于规 一家机构)，可投资国债、基金、房地产、本 模相对较小，财力有限，职工人数少，建立 国股市和海外股市等；超年金领取额依个 年为16．o％。行业年金中最常见的为多行 企业年金计划复杂，管理费率较高等因 人账户积累额计算，可一次性领取，也可 业年金，包含一系列相关的行业，如前澳 素，建立企业年金计划的积极性较低。数 按月领取。 大利亚退休基金(ARY)覆盖了纺织服装 据显示，截至2006年，占全国企业总数的 澳大利亚的超级年金计划有以下几 和制鞋业，但现在这种计划在不断减少。 99％以上，创造了我国55％的GDP、60％的种类型。公司基金：由单个或几个雇主发 出口总额、40％的利润、45％的税收，提供起，参保人员仅限于该雇主的雇员；可以 与澳大利亚信托超年金(STA)合并成澳 了75％的就业机会的中小企业，建立的企 采取基金制或非基金制，可为确定给付模 大利亚最大的多行业年金，这也是减少的 业年金基金还不到企业年金基金总额的 式或确定缴费模式。行业年金：由多个雇 原因之一。 1％。为此，业内学者提出众多中小企业可 主发起，仅对特定的行业开放，多为确定 非公共的行业年金，要求受托人理事 以建立集合年金计划，即多家企业作为计 缴费制，在超级年金基金资产中比重较 会有同样数目的雇主和雇员代表。各代表 划发起人，建立一个统一的企业年金计 小，适合于中小型企业。公共部门基金：向 分别由雇主和雇员指定，而且不能是基金 划，由企业年金理事会或者选择受托人进 政府部门提供养老金，多为确定给付制， 的成员。对于公共的行业年金，受托人必 行运行。但是，由于种种原因，政府部门一 采用一次性给付和年金给付混合的方式。 须拥有同样数目的雇主和雇员代表，有独 直尚未出台中小企业集合年金计划的实 集成信托年金(又称零售基金)：由金融机 立的受托人，遵从咨询委员会的政策决议 r 施办法，如何开展中小企业集合年金计划 构作为受托^提供给公众和雇主，成员通 等。同时，受托入要对购买适当的责任保 一直没有确定的模式。本文试通过对澳大 过购买投资产品即可参加该基金，向自雇 险，以保障运营中的风险。 利亚超级年金计划的论述及我国中小企 者和不愿建立自有超级年金基金的雇主 (二)集成信托年全 业集合年金现状的分析，以期对我国中小 提供。自我管理的超年金：主要为少于5 集成信托年金是金融机构基于盈利 企业集合年金的发展有所借鉴。 人的公司建立，采取家庭式公司方式，家 的目的向社会公众提供多种年金产品，由 一、澳大利亚的超级年金计划 庭成员任托管人，不受行业监管的要求。 公众自主选择。截至2006年9月