《财务成本管理》长期计划+财务预测知识点总结.pdfVIP

2012 2012 会《财务成本管理》知识点总结 第三章 长期计划与财务预测 第一节 长期计划((了解))(( )) 1 1 【知识点11】长期计划的含义 长期计划(或称远景计划)是指一年以上的计划。该计划涉及公司理念、公司经营范围、 公司目标和公司战略、经营计划在已制定的公司战略的基础上，提供详细的实施指导，帮助 实现公司目标。 由于本书重点关注财务管理内容，故此处略去对战略计划和经营计划的详细讨论，而只 阐述与财务计划有关的内容。 2 2 【知识点22】财务计划的步骤 财务计划是依据企业的发展战略和经营计划，对未来一定期间的财务活动及其结果进行 的规划、布置和安排，它规定了企业计划期财务工作的任务和目标及预期的财务状况和经营 成果。 财务计划的基本步骤如下： (一)确定计划期并编制预计财务报表，并运用这些预测结果分析经营计划对预计利润和 财务比率的影响。 (二)确认支持长期计划需要的资金。 (三)预测未来计划期可使用的资金，包括预测可从内部产生的和向外部融资的部分。 (四)在企业内部建立并保持一个控制资金分配和使用的系统，目的是保证基础计划的适 当展开。 (五)制定调整基本计划的程序。基本计划在一定的经济预测基础上制定，当基本计划所 依赖的经济预测与实际的经济状况不符时，需要对计划及时做出调整。 (六)建立基于绩效的管理层报酬计划。 第二节 财务预测 1 —— 1 —— 【知识点11】估计企业未来融资需求的方法————销售百分比法 狭义的财务预测仅指估计企业未来的融资需求，广义的财务预测包括编制全部的预计财 务报表。 关于估计未来融资需求的方法，教材中介绍了销售百分比法以及其他方法(回归分析技 注册会计师网校培训：/kcnet1160/ 免费试听入口/ManageCheck.asp?adsid=785UnionID=521 术、编制现金预算、利用计算机技术等)。这里我们需要重点掌握的是销售百分比法。 一、预测假设 假设 各项经营资产和经营负债与销售额保持稳定的百分比 如何确定 以根据基期的数据确定，也可以根据以前若干年度的平均数确定 已知各项经营资产或经营负债的销售百分比，以及计划期销售收入，可以预计 计划期的各项经营资产或经营负债。 应用 比如应收账款的销售百分比为10%，如果预计收入1000万元，则预计应收账款 ＝1000×10%＝100万元。 【提示】各项的百分比不变，则经营资产或经营负债总额的销售百分比也不变。 二、预测思路分析 外部融资额=(预计净经营资产-基期净经营资产)-可以动用的金融资产-留存收益增加 三、预测程序及原理 ( ) ( ) ((一))确定经营资产和经营负债的销售百分比 确定资产和负债项目的销售百分比，可以根据统一的财务报表数据预计，也可以使用经 过调整的管理用财务报表数据预计，后者更方便，也更合理。 注册会计师网校培训：/kcnet1160/ 免费试听入口/ManageCheck.asp?adsid=785UnionID=521 经营资产和经营负债项目占销售收入的百分比，可以根据基期的数据确定，也可以根据 以前若干年度的平均数确定。 ( ) ( ) ((二))预计各项经营资产和经营负债 各项经营资产(负债)=预计销售收入×各项目销售百分比 筹资总需求=预计净经营资产合计-基期净经营资产合计 ( ) ( ) ((三))预计可动用的金融资产 一般为已知数 ( ) ( ) ((四))预计增加的留存收益 留存收益增加=预计销售销售收入×计划销售净利率×(1-股利支付率) 外部筹资额=筹资总需求-预计可动用金融资产-留存收增加 ( ) ( ) ((五))预计增加的借款 需要的外部筹资额，可以通过增加借款或增发股本筹集