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保险稽查审计指引 内部控制分册试题 填空题： 1、内部控制框架（COSO）从各个层次对风险和控制进行分析和评估，为企业的内部控制管理提供了整体框架体系，首次提出了“五要素”，包括：控制环境、 、控制活动、信息和沟通、 。 2、符合性测试是指通过 、重新履行、观察等内控审计方法，测试被审计单位 与相关内部控制的符合程度。 3、实质性测试是指审计人员运用询问、 、观察、监盘、函证、分析性复核等审计方法，对被审计单位具体 进行的证实性测试。 4、审计证据是用以证明 并作为审计结论的基础材料，取得审计证据过程是审计作业的 部分。 5、在对公司层面内部控制开展审计时，可以使用内部的一般方法，主要有询问法、 、 。 6、内部审计的特殊方法有穿行测试法和 。 7、人力资源管理审计的主要风险点是：是否建立了 的、 的人力资源政策和制度； 8、风险评估是指保险公司围绕经营目标，对保险经营中的风险进 行 的基本流程以及相关的组织架构、制度和措施，是风险管理不可或缺的组成部分。 9、风险控制审计中的风险限额审计主要风险点是：是否根据 ，结合公司实际确定风险限额。 10、 与 是保险公司及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在公司内部、公司与外部之间进行有效沟通。 11、公文管理审计的风险点是 是否规范。 12、反舞弊管理审计风险点包括是否建立健全举报 机制。 13、信息技术发展规划审计的风险点包括，是否制定 ，规划是否合理可行。 15、内部监督是公司对内部控制建立与实施情况进行 ，评价内部控制的有效性，发现 ，并及时加以改进的过程。 16、保险公司内部控制监督机制要求，保险公司应当建立有效的合规考 和 制度。 17、保险公司内部控制监督机制要求，内部审计部门应当 与 分开。 18、重大异常情况处理机制审计的风险点主要是看是否将 及时向董事会报告，董事会是否及时采取相应的处理措施。 19、内部责任追究机制审计的风险点主要是看是否建立内部控 制 机制。 20、风险管理报告审计是指是否向管理层和董事会提交 ，并及时向保监会报送。 选择题： 1、保险公司内部控制体系包括以下三个组成部分：（ ） A、内部控制基础。 B、内部控制程序。 C、内部控制保证。 D、内部控制结果。 2、根据《保险公司内部控制基本准则》（保监发[2010]69号），保险公司内部控制的目标包括：（ ） A、行为合规性目标。 B、资产安全性目标。 C、信息真实性目标。 D、经营有效性目标。 E、战略保障性目标。 3、根据《企业内部控制 A、全面和重点相统一 B、制衡和协作相统一 C、权威性和合理性相统一 D、有效控制和合理成本相统一 5、 是产生审计风险的一个主要原因。（ ） A、调查证据不足 B、审计不全面 C、审计证据不足 D、审计人员与被审计对象有关联 6、风险评估方法有：（ ） A、流程图法 B、现场查看法 C、压力测试 D、现场检查 7、风险评估常用策略有：（ ） A、实施有效的内控策略 B、去除不必要的产品和流程 C、第三方风险转嫁 D、承担风险 8、风险管理组织审计，对风险管理总体策略的审计的风险点是： （ ） A、是否指定风险管理总体策略 B、是否去除不必要的产品和流程 C、是否增加第三方风险审计 D、是否结合不同发展阶段和业务拓展情况及时调整风险控制策略 9、反舞弊管理审计的风险点包括：是否建立健全反舞弊工作机制，从（ ）全面防范高风险或重大舞弊案件。 A、事前防控 B、事中检查 C、事中监督 D、事后查处